問題已解決
產品銷售當年從研發(fā)費用中扣除其對應的材料費用,為什么要扣除對應的材料費用?這個研發(fā)費用包含材料費用,可以加計扣除,產品銷售計算收入,結轉對應成本,為什么還要減掉這產品里對應的材料費用?



李老師
金牌答疑老師
職稱:一年內通過注會六科,“正保會計網?!豹剬W金獲得者,擁有多年大型上市公司企業(yè)實操經驗,擅長將會計理論和實操相結合,主攻注會會計答疑。
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親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
研發(fā)活動直接形成產品或作為組成部分形成的產品對外銷售的,研發(fā)費用中對應的材料費用不得加計扣除。
研發(fā)費用中對應的材料費用,需要計入生產貨物的成本,在以后對外銷售時計入銷售成本,在計算所得稅時全額扣除。
所以涉及到沖減問題,產品銷售與對應的材料費用發(fā)生在不同納稅年度且材料費用已計入研發(fā)費用的,可在銷售當年以對應的材料費用發(fā)生額直接沖減當年的研發(fā)費用,不足沖減的,結轉以后年度繼續(xù)沖減。
【舉例】某企業(yè)2019年度研發(fā)過程中發(fā)生材料費100萬元且已經計入當年研發(fā)費中加計扣除,2020年將包含該材料的形成產品對外銷售,那么可在銷售當年,即2020年,以對應的材料費用發(fā)生額100萬元直接沖減2020年的研發(fā)費用,不足沖減的,結轉2021年及以后年度繼續(xù)沖減。
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10/31 19:18
