9月1日起留抵退稅變了！最新計(jì)算方式注意！

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2025/09/03 11:38:33　字體：大小

1、制造業(yè)等4個行業(yè)，“制造業(yè)”、“科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)”、“軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”、“生態(tài)保護(hù)和環(huán)境治理業(yè)”（以下簡稱制造業(yè)等4個行業(yè)）納稅人，可以按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還期末留抵稅額。

不需要判斷連續(xù)六個月留抵情況，不看增量，退的是基數(shù)是期末留抵稅額。

某制造業(yè)納稅人適用7號公告第一條第一項(xiàng)政策，其當(dāng)期期末留抵稅額為500萬元，進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例為80%，則其允許退還的留抵稅額為400萬元（=500×80%×100%）。

2、房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)。需要看連續(xù)六個月的增量！增量是和2019年3月31日所屬期的留抵對比。退的基數(shù)是第六個月期末新增加留抵稅額（和2019年3月31日所屬期的留抵對比）。

與2019年3月31日期末留抵稅額相比，申請退稅前連續(xù)六個月（按季納稅的，連續(xù)兩個季度，下同）期末新增加留抵稅額均大于零，且第六個月（按季納稅的，第二季度，下同）期末新增加留抵稅額不低于50萬元的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還第六個月期末新增加留抵稅額的60%。

某房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)納稅人適用7號公告第一條第二項(xiàng)政策，其當(dāng)期期末留抵稅額與2019年3月31日期末留抵稅額相比新增加留抵稅額為100萬元，進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例為90%，則其允許退還的留抵稅額為54萬元（=100×90%×60%）。

3、其他行業(yè)，不需要看6個月增量，但是需要看連續(xù)6個月留抵稅額是否大于0。退的基數(shù)是第六個月期末新增加留抵稅額（和申請退稅前一稅款所屬期上一年度12月31日期末留抵稅額相比）。

除制造業(yè)等4個行業(yè)和房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)納稅人以外的其他納稅人，申請退稅前連續(xù)六個月期末留抵稅額均大于零，且第六個月期末留抵稅額與申請退稅前一稅款所屬期上一年度12月31日期末留抵稅額相比新增加留抵稅額不低于50萬元的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請按比例退還新增加留抵稅額。新增加留抵稅額不超過1億元的部分（含1億元），退稅比例為60%；超過1億元的部分，退稅比例為30%。

來源：二哥稅稅念等，稅務(wù)網(wǎng)校整理發(fā)布

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