納稅人發(fā)生用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅時，如何進行會計處理？

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：muyanhua 2025/08/07 09:35:09　字體：大小

問：納稅人發(fā)生用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅時，如何進行會計處理？

答：依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅問題的通知》國稅發(fā)〔2004〕112號：“二、納稅人發(fā)生用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅時，按以下方法進行會計處理：

(一)增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額，按期末留抵稅額紅字借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進項稅額)”科目，貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。

(二)若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額，按增值稅欠稅稅額紅字借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進項稅額)”科目，貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。”

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