問(wèn)題內(nèi)容：
問(wèn)題：我們是一家自然人合伙企業(yè)，現(xiàn)在我們將合伙企業(yè)資金借給某公司使用，與其簽訂借款合同，按約定利率收取利息。請(qǐng)問(wèn)：這部分利息收入是合伙企業(yè)的“經(jīng)營(yíng)所得”，還是“利息、股息、紅利所得”？怎樣繳納個(gè)人所得稅？請(qǐng)給出政策依據(jù)，急盼答復(fù)，謝謝！
答復(fù)內(nèi)容：
浙江12366中心答復(fù)：
  您好：您在網(wǎng)站上提交的納稅咨詢問(wèn)題收悉，現(xiàn)針對(duì)您所提供的信息簡(jiǎn)要回復(fù)如下：
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于〈關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定〉執(zhí)行口徑的通知》（國(guó)稅函〔2001〕84號(hào)）第二條規(guī)定：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對(duì)外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應(yīng)單獨(dú)作為投資者個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，按‘利息、股息、紅利所得’應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
上述回復(fù)僅供參考，歡迎撥打0571-12366。

問(wèn)題內(nèi)容：
國(guó)稅函〔2001〕84號(hào)二、關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對(duì)外投資分回利息、股息、紅利的征稅問(wèn)題
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對(duì)外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應(yīng)單獨(dú)作為投資者個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對(duì)外投資分回的利息是指哪些？是否包括存款利息、理財(cái)產(chǎn)品收益（保本理財(cái)、非保本理財(cái)）、貸款利息、各種債券的利息？
答復(fù)內(nèi)容：
國(guó)家稅務(wù)總局廈門市12366納稅服務(wù)中心答復(fù)：
    尊敬的納稅人（扣繳義務(wù)人、繳費(fèi)人）您好！您提交的網(wǎng)上留言咨詢已收悉，現(xiàn)答復(fù)如下：
    1.《關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定》財(cái)稅〔2000〕91號(hào)第四條規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱企業(yè))每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，作為投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，計(jì)算征收個(gè)人所得稅。所稱收入總額，是指企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的活動(dòng)所取得的各項(xiàng)收入，包括商品(產(chǎn)品)銷售收入、營(yíng)運(yùn)收入、勞務(wù)服務(wù)收入、工程價(jià)款收入、財(cái)產(chǎn)出租或轉(zhuǎn)讓收入、利息收入、其他業(yè)務(wù)收入和營(yíng)業(yè)外收入。
    2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于《關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定》執(zhí)行口徑的通知》（國(guó)稅函〔2001〕84號(hào)）第二條：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對(duì)外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應(yīng)單獨(dú)作為投資者個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。綜上，與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的利息收入應(yīng)作為經(jīng)營(yíng)所得計(jì)算，對(duì)外投資的利息和股息、紅利按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
    如有進(jìn)一步疑問(wèn)，可攜帶企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)資料及相關(guān)收入憑證至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)詳詢。
感謝您的咨詢！上述回復(fù)僅供參考，若您對(duì)此仍有疑問(wèn)，請(qǐng)聯(lián)系廈門稅務(wù)12366納稅服務(wù)熱線。

問(wèn)題內(nèi)容：
我們是一家自然人合伙企業(yè)，現(xiàn)在我們將合伙企業(yè)資金借給某公司使用，與其簽訂借款合同，按約定利率收取利息。請(qǐng)問(wèn)：1、這部分利息收入是否要繳納增值稅？是否要給該公司發(fā)具發(fā)票？2、這部分利息收入是合伙企業(yè)的“經(jīng)營(yíng)所得”，還是“利息、股息、紅利所得”？怎樣繳納個(gè)人所得稅？請(qǐng)給出政策依據(jù)，急盼答復(fù)，謝謝！
答復(fù)內(nèi)容：
江蘇省12366中心答復(fù)：尊敬的納稅人（扣繳義務(wù)人、繳費(fèi)人）您好！您提交的網(wǎng)上留言咨詢已收悉，現(xiàn)答復(fù)如下：
……
根據(jù)國(guó)稅函〔2001〕84號(hào)第二條規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對(duì)外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應(yīng)單獨(dú)作為投資者個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
    如合伙企業(yè)是符合《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》（發(fā)展改革委等10部門令第39號(hào)）或者《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》（證監(jiān)會(huì)令第105號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，并按照上述規(guī)定完成備案且規(guī)范運(yùn)作的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（基金），則根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局、發(fā)展改革委、證監(jiān)會(huì)《關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人合伙人所得稅政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2019〕8號(hào)）的規(guī)定，創(chuàng)投企業(yè)可以選擇按年度所得整體核算，也可選擇單一核算方式。但其個(gè)人合伙人從創(chuàng)投企業(yè)取得的對(duì)外投資分回的利息或者股息、紅利，仍應(yīng)按照國(guó)稅函〔2001〕84號(hào)文件規(guī)定，單獨(dú)作為投資者個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
感謝您的咨詢！上述回復(fù)僅供參考，若您對(duì)此仍有疑問(wèn)，請(qǐng)聯(lián)系江蘇稅務(wù)12366或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。”
    通過(guò)上述各稅務(wù)機(jī)關(guān)答復(fù)可知，浙江稅務(wù)和江蘇稅務(wù)對(duì)于合伙企業(yè)對(duì)外借款收取利息，個(gè)人合伙人按利息、股息、紅利所得繳納個(gè)稅；廈門稅務(wù)則是需要進(jìn)行區(qū)分，與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的利息收入應(yīng)作為經(jīng)營(yíng)所得計(jì)算，對(duì)外投資的利息和股息、紅利按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。因此，在實(shí)務(wù)中，對(duì)于個(gè)人合伙人取得的利息收入計(jì)算個(gè)稅的所得項(xiàng)目存在不同的口徑，納稅人發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。