匯算后不再是小型微利企業(yè)了還能享受“六稅兩費”優(yōu)惠嗎？新設(shè)立企業(yè)首次辦理匯算前可以享受“六稅兩費”優(yōu)惠嗎？未及時申報享受“六稅兩費”優(yōu)惠的怎么辦？近期熱點問答一起來看↓

01/“六稅兩費”優(yōu)惠政策是只有小型微利企業(yè)才能享受嗎？

答：不是。根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于進一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2023年第12號）規(guī)定：自2023年1月1日至2027年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶減半征收資源稅（不含水資源稅）、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

02/匯算結(jié)束后，公司不再是小型微利企業(yè)了，還能享受“六稅兩費”減免嗎？

答：小型微利企業(yè)的判定以企業(yè)所得稅年度匯算清繳結(jié)果為準(zhǔn)。企業(yè)辦理匯算清繳后確定是小型微利企業(yè)的，可自辦理匯算清繳當(dāng)年的7月1日至次年6月30日享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠。

企業(yè)已經(jīng)不屬于小型微利企業(yè)的，應(yīng)及時停止申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠。但如果企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人，仍然可以申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠。

03/我公司是2025年6月新設(shè)立的企業(yè)，登記為增值稅一般納稅人，能否享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠？

答：登記為增值稅一般納稅人的新設(shè)立企業(yè)，從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合申報期上月末從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元兩項條件的，按規(guī)定辦理首次匯算清繳申報前，可按照小型微利企業(yè)申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠。

新設(shè)立企業(yè)按規(guī)定辦理首次匯算清繳后確定不屬于小型微利企業(yè)，自辦理匯算清繳的次月1日至次年6月30日，不得申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠；按次申報的，自首次辦理匯算清繳確定不屬于小型微利企業(yè)之日起至次年6月30日，不得再申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠。

04/我公司為非小型微利企業(yè)，近期由增值稅小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)登記為了增值稅一般納稅人，還能享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠嗎？

答：非小型微利企業(yè)、個體工商戶的增值稅小規(guī)模納稅人在轉(zhuǎn)為一般納稅人后，按照“六稅兩費”相關(guān)政策規(guī)定，自一般納稅人生效之日起不再享受優(yōu)惠，但身份轉(zhuǎn)換前對應(yīng)稅款屬期，仍可享受優(yōu)惠。因此，對于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅等按年或按季申報的稅種，需要在稅款所屬期內(nèi)區(qū)分身份轉(zhuǎn)換前后，按照是否享受優(yōu)惠，分段計算應(yīng)納稅額后進行申報。納稅人應(yīng)根據(jù)“六稅兩費”相關(guān)政策，準(zhǔn)確填報稅款所屬期、計稅依據(jù)等相關(guān)信息，正確分段申報“六稅兩費”。

05/我公司已按規(guī)定享受其他優(yōu)惠政策，還可以繼續(xù)享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠嗎？

答：增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)、個體工商戶已依法享受其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠。在享受優(yōu)惠的順序上，“六稅兩費”減免優(yōu)惠是在享受其他優(yōu)惠基礎(chǔ)上的再享受。原來適用比例減免或定額減免的，“六稅兩費”減免額計算的基數(shù)是應(yīng)納稅額減除原有減免稅額后的數(shù)額。

06/納稅人未及時申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠的，應(yīng)如何更正申報？

答：納稅人可以通過電子稅務(wù)局進行更正或作廢申報，申報更正或作廢時只能全量更正或者申報作廢，不允許差額更正或補充申報。具體操作如下：?

登錄電子稅務(wù)局后，點擊【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【申報更正與作廢】功能菜單。

進入【申報更正與作廢】界面后，選擇申報日期范圍、稅款所屬期等篩選條件，點擊【查詢】查詢已完成申報的申報表信息，從查詢結(jié)果列表中，點擊【更正】，跳轉(zhuǎn)相應(yīng)模塊進行操作，更正成功后會彈出相應(yīng)提示。

對于錯誤申報內(nèi)容進行更正申報后，符合退稅條件需要辦理退稅的，納稅人可點擊【我要辦稅】-【一般退稅管理】-【一站式退抵稅（費）】，點擊【申報產(chǎn)生的多繳退稅】進行辦理。

來源丨中國稅務(wù)報