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零售超市的贈送贈品行為汲稅問題

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2008/08/08 15:42:58 字體:

  問:A公司是一家辦公用品的超市,定期會開展贈送贈品給老客戶的業(yè)務,這些贈品是A公司采購入庫的商品,在贈送時我作如下的會計處理:借:營業(yè)費用-宣傳費貸:庫存商品貸:應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)

  1:請問涉及增值稅是不是以上的處理處理?

  2:以上的營業(yè)費用—宣傳費,能在企業(yè)所得稅稅前扣除嗎?

  3:如果我的理解不對那么應該如何處理?

  答:您好!

  1.應該作銷項稅額,理解為將外購貨物用于贈送?!对鲋刀悤盒袟l例實施細則》第四條的視同銷售第八款規(guī)定,將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他,是視同銷售的行為。

  2.應該作為業(yè)務宣傳費,按限額扣除?!镀髽I(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出,除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外,不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除。

  3.參見上述分析。

  上述回復僅供參考?。ㄓ嘘P具體辦理程序方面的事宜請直接向您主管或所在地稅務機關咨詢。)

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