小規(guī)模，去年計提所得稅費用，借所得稅費用10，貸應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅10,今年季報在一月份申報去年第4季度時候，實際繳納借應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅6,貸銀行存款6，請問老師今年實繳與去年計提有差額4，差額我今年做賬務(wù)處理的分錄是什么？怎么調(diào)整謝謝！