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問(wèn)題已解決
購(gòu)置專(zhuān)用設(shè)備抵免企業(yè)所得稅優(yōu)惠問(wèn)題。價(jià)格明細(xì)表只有設(shè)備款，沒(méi)有安裝費(fèi)；同時(shí)協(xié)議約定：安裝主要是由購(gòu)買(mǎi)方負(fù)責(zé)，供貨方只負(fù)責(zé)派人指導(dǎo)安裝，而且是免費(fèi)指導(dǎo)購(gòu)買(mǎi)方進(jìn)行安裝。取得的發(fā)票全部是設(shè)備款。這種情況是否可以按照行業(yè)慣例計(jì)算安裝費(fèi)，并將其剔除，不予計(jì)算抵免企業(yè)所得稅？這樣處理的依據(jù)有哪些？
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秦老師
金牌答疑老師
職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師，擁有多年考培輔導(dǎo)經(jīng)驗(yàn)，善于總結(jié)和歸納，擅長(zhǎng)用簡(jiǎn)單的小例子解釋問(wèn)題原理，能化繁為簡(jiǎn)，深入淺出，深受學(xué)員喜愛(ài)。
已解答10365個(gè)問(wèn)題
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
不可以將未實(shí)際發(fā)生的安裝費(fèi)用從專(zhuān)用設(shè)備投資額中剔除以計(jì)算抵免企業(yè)所得稅?！敦?cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備等企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的通知》（財(cái)稅[2008]48號(hào)）明確規(guī)定，專(zhuān)用設(shè)備投資額是指購(gòu)買(mǎi)專(zhuān)用設(shè)備發(fā)票價(jià)稅合計(jì)價(jià)格，但不包括按有關(guān)規(guī)定退還的增值稅稅款以及設(shè)備運(yùn)輸、安裝和調(diào)試等費(fèi)用。因此，只有實(shí)際發(fā)生的，并且在發(fā)票上明確列出的設(shè)備投資費(fèi)用才能用于抵免企業(yè)所得稅。如果協(xié)議中約定安裝由購(gòu)買(mǎi)方負(fù)責(zé)并且沒(méi)有單獨(dú)收取安裝費(fèi)，則這部分費(fèi)用不能計(jì)算在內(nèi)。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
不可以將未實(shí)際發(fā)生的安裝費(fèi)用從專(zhuān)用設(shè)備投資額中剔除以計(jì)算抵免企業(yè)所得稅?！敦?cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備等企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的通知》（財(cái)稅[2008]48號(hào)）明確規(guī)定，專(zhuān)用設(shè)備投資額是指購(gòu)買(mǎi)專(zhuān)用設(shè)備發(fā)票價(jià)稅合計(jì)價(jià)格，但不包括按有關(guān)規(guī)定退還的增值稅稅款以及設(shè)備運(yùn)輸、安裝和調(diào)試等費(fèi)用。因此，只有實(shí)際發(fā)生的，并且在發(fā)票上明確列出的設(shè)備投資費(fèi)用才能用于抵免企業(yè)所得稅。如果協(xié)議中約定安裝由購(gòu)買(mǎi)方負(fù)責(zé)并且沒(méi)有單獨(dú)收取安裝費(fèi)，則這部分費(fèi)用不能計(jì)算在內(nèi)。
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07/05 22:29
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