1應繳納的印花稅=30*0.1%=0.03萬，調整企業(yè)應納稅所得額調減-0.03， 租賃費應當在租賃期均勻扣除，調整企業(yè)應納稅所得額調增2*10=20 2稅法規(guī)定，依法院判決、裁定等原因，通過證券登記結算公司，企業(yè)將其代持的個人限售股直接變更到實際所有人名下的，不視同轉讓限售股。企業(yè)未確認收入處理正確 3應繳納契稅=1000*3%=30，固定資產計稅基礎=1000+3=1030 4其他收益”屬于損益類科目，參與營業(yè)利潤計算，影響企業(yè)利潤總額，且不符合不征稅收入條件，應當按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)將其作為不征稅收入不正確 5享受減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術轉讓應符合以下條件： (一)享受優(yōu)惠的技術轉讓主體是企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè); (二)技術轉讓屬于財政部、國家稅務總局規(guī)定的范圍; (三)境內技術轉讓經(jīng)省級以上科技部門認定; (四)向境外轉讓技術經(jīng)省級以上商務部門認定; (五)國務院稅務主管部門規(guī)定的其他條件。 調整企業(yè)應納稅所得額調減480

1應繳納的印花稅=30*0.1%=0.03萬，調整企業(yè)應納稅所得額調減-0.03， 租賃費應當在租賃期均勻扣除，調整企業(yè)應納稅所得額調增2*10=20 2稅法規(guī)定，依法院判決、裁定等原因，通過證券登記結算公司，企業(yè)將其代持的個人限售股直接變更到實際所有人名下的，不視同轉讓限售股。企業(yè)未確認收入處理正確 3應繳納契稅=1000*5%=50，固定資產計稅基礎=1000+50=1050 4其他收益”屬于損益類科目，參與營業(yè)利潤計算，影響企業(yè)利潤總額，且不符合不征稅收入條件，應當按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)將其作為不征稅收入不正確 5享受減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術轉讓應符合以下條件： (一)享受優(yōu)惠的技術轉讓主體是企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè); (二)技術轉讓屬于財政部、國家稅務總局規(guī)定的范圍; (三)境內技術轉讓經(jīng)省級以上科技部門認定; (四)向境外轉讓技術經(jīng)省級以上商務部門認定; (五)國務院稅務主管部門規(guī)定的其他條件。 調整企業(yè)應納稅所得額調減480 6福利費扣除限額=2500*14%=350，應調增企業(yè)應納稅所得額400-350=50 職工教育經(jīng)費扣除限額=2500*8%=200，應調增企業(yè)應納稅所得額300-200=100 工會經(jīng)費扣除限額=2500*2%=50，可全額扣，不調整 綜上應調增企業(yè)應納稅所得額150 7形成無形資產可扣除=600/10*6/12*(1+75%)=52.5,進入費用可加計扣除225萬 綜上應調減企業(yè)應納稅所得額-277.5 8業(yè)務招待費扣除限額1=100*60%=60，扣除限額2=17000*0.5%=85 調增企業(yè)應納稅所得額100-60=40 9廣告和義務宣傳扣除標準=17000*15%=2550 本年可扣除2000+500=2500，未超過標準，不調整 10應補繳企業(yè)所得稅=（4840-0.03+800-480+150-277.5+40）*15%-450=310.87