拿銷售質(zhì)量保證金確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債來說 其計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來期間稅法允許稅前扣除的金額，這個情況是屬于稅法允許稅前扣除的項目，那么其計稅基礎(chǔ)就是0 形成賬面價值＞計稅基礎(chǔ)的情況，形成的就是可抵扣暫時性差異，當(dāng)期會調(diào)整應(yīng)納稅所得額，等以后期間可以稅前扣除，再調(diào)減應(yīng)納稅所得額。