比如預(yù)提費用100元。 借：管理費用 100 貸：其他應(yīng)付款 100。 這個其他應(yīng)付款的賬面價值是100，但 預(yù)提費用不能稅前扣除，所以其他應(yīng)付款的計稅基礎(chǔ)是0. 所以，本期要 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：應(yīng)交所得稅。 這是可抵扣暫時性差異。