財政部、中國證監(jiān)會有關(guān)部門負責人

就修訂印發(fā)《會計師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案管理辦法》答記者問

2025年4月25日 來源：會計司

為進一步加強會計師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)監(jiān)督管理，規(guī)范會計師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案行為，近日，財政部、中國證監(jiān)會修訂印發(fā)了《會計師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案管理辦法》（以下簡稱《辦法》）。財政部、中國證監(jiān)會有關(guān)部門負責人就《辦法》有關(guān)問題回答了記者的提問。

問：修訂《辦法》的背景是什么？  

答：會計師事務(wù)所為證券發(fā)行、上市、掛牌、交易等業(yè)務(wù)活動提供專業(yè)服務(wù)，對資本市場會計信息等發(fā)揮審計鑒證作用。為貫徹落實國務(wù)院“放管服”改革精神，2020年7月，財政部、中國證監(jiān)會印發(fā)《辦法》，對會計師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)由審批管理改為備案管理。備案制改革對增強注冊會計師行業(yè)發(fā)展活力、促進公平競爭發(fā)揮了積極作用。隨著資本市場改革和財會監(jiān)督的不斷深化，黨中央、國務(wù)院就加強財會監(jiān)督、全面加強金融監(jiān)管提出更高要求?！秶鴦?wù)院辦公廳關(guān)于進一步規(guī)范財務(wù)審計秩序促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》（國辦發(fā)〔2021〕30號）提出，依法加強從事證券業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所監(jiān)管，科學合理確定會計師事務(wù)所從事上市公司等特定實體審計業(yè)務(wù)的具體要求?！秶鴦?wù)院關(guān)于加強監(jiān)管防范風險推動資本市場高質(zhì)量發(fā)展的若干意見》（國發(fā)〔2024〕10號）提出，必須全面加強監(jiān)管，確保監(jiān)管“長牙帶刺”、有棱有角，進一步壓實發(fā)行人第一責任和中介機構(gòu)“看門人”責任。為此，需要結(jié)合近年來備案管理工作實踐，科學修訂《辦法》，推動引導(dǎo)會計師事務(wù)所加大對執(zhí)業(yè)能力和執(zhí)業(yè)質(zhì)量的關(guān)注和投入，以更好服務(wù)資本市場發(fā)展和維護審計市場秩序。 

問：修訂《辦法》的總體思路是什么？  

答：修訂《辦法》主要堅持以下思路： 

一是堅持問題導(dǎo)向。聚焦近年來備案管理實踐反映的部分從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)會計師事務(wù)所勝任能力不足、執(zhí)業(yè)質(zhì)量不高等關(guān)鍵突出問題，通過改進備案管理、規(guī)范行業(yè)秩序，督促會計師事務(wù)所加強內(nèi)部管理和質(zhì)量管理，提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量，有效發(fā)揮執(zhí)業(yè)監(jiān)督作用。 

二是完善管理要求。優(yōu)化會計師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案管理流程，把緊備案入口，并加強首次備案后的持續(xù)管理，建立完善備案注銷機制，推動形成有進有出、動態(tài)有序的備案管理格局。 

三是注重協(xié)調(diào)貫通。加強備案管理與注冊會計師行業(yè)法律法規(guī)、資本市場管理要求的協(xié)調(diào)銜接，健全完善協(xié)同監(jiān)管機制，加強部門間信息共享，強化監(jiān)管合力。 

問：《辦法》的主要內(nèi)容是什么？ 

答：《辦法》共五章二十一條。其中，第一章總則共五條，主要闡述了《辦法》的制定目的、制定依據(jù)、適用范圍等總體要求。第二章至第四章共十四條，分別對會計師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的備案要求、材料和方式，備案核驗等管理工作安排，以及法律責任等方面進行規(guī)范。第五章附則共兩條，主要對施行日期及過渡期安排等作出規(guī)范。同時，《辦法》還附有會計師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)首次備案表、年度備案表、合伙人及注冊會計師情況表等備案材料模板，供會計師事務(wù)所對照使用。 

問：《辦法》本次修訂的主要內(nèi)容是什么？  

答：《辦法》本次修訂的主要內(nèi)容包括三個方面： 

一是完善備案要求，加強對執(zhí)業(yè)質(zhì)量的關(guān)注引導(dǎo)。優(yōu)化首次備案要求，提出會計師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)首次備案的有關(guān)要求，引導(dǎo)會計師事務(wù)所加強一體化管理和質(zhì)量管理，提升職業(yè)責任風險承擔能力，強化信用約束。 

二是完善管理閉環(huán)，加強對會計師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的全流程監(jiān)管。完善重大事項備案、年度備案要求，在首次備案基礎(chǔ)上關(guān)注會計師事務(wù)所是否持續(xù)符合備案要求，增加注銷、整改等管理流程，實現(xiàn)進出有序，并通過聯(lián)合核驗等方式提升監(jiān)管有效性。 

三是加強同《中華人民共和國注冊會計師法》、《中華人民共和國證券法》以及《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》（財政部令第97號）、《會計師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)信息披露規(guī)定》（財會〔2023〕10號）等的銜接協(xié)調(diào)，對有關(guān)備案信息填報流程、備案材料模板以及文字表述等作了修改完善。 

問：如何做好《辦法》的貫徹落實工作？  

答：《辦法》自2025年4月14日起施行，財政部、中國證監(jiān)會將在以下方面切實抓好《辦法》的貫徹落實：一是加大解讀力度。通過多種方式加強對《辦法》的解讀，促進有關(guān)會計師事務(wù)所準確理解和有效執(zhí)行，切實提升從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的勝任能力。二是強化備案指導(dǎo)。完善相關(guān)備案平臺系統(tǒng)，加強信息共享，便利會計師事務(wù)所備案操作。加強備案具體指導(dǎo)，逐步穩(wěn)妥完成過渡。三是完善工作機制。加強工作協(xié)同，統(tǒng)籌用好現(xiàn)場和非現(xiàn)場、線上和線下等監(jiān)管方式，有序開展備案相關(guān)的核驗、公告等管理工作。 

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