新規(guī)！個體工商戶可享這些稅費優(yōu)惠→

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：muyanhua 2025/07/16 10:25:51　字體：大小

2025年7月15日起，《個體工商戶登記管理規(guī)定》（以下簡稱《規(guī)定》）開始實施。個體工商戶登記管理有哪些變化？現(xiàn)有稅費優(yōu)惠政策有哪些？一起來看↓

個體工商戶登記管理主要變化

《規(guī)定》在《促進個體工商戶發(fā)展條例》《中華人民共和國市場主體登記管理條例》及其實施細則的基礎(chǔ)上，針對個體工商戶獨特的法律屬性和經(jīng)營特點，結(jié)合近年來登記管理工作中遇到的新問題，對個體工商戶的登記管理規(guī)則進一步細化完善：

在工作職責(zé)方面：《規(guī)定》明確了個體工商戶登記管理工作的具體職責(zé)以及促進個體工商戶發(fā)展的政策措施，如建立健全個體工商戶發(fā)展工作聯(lián)系點制度和個體工商戶活躍度測算機制、開展分型分類精準(zhǔn)幫扶等。

在細化和完善登記規(guī)則方面：《規(guī)定》明確了個體工商戶登記管轄，個體工商戶應(yīng)當(dāng)向其經(jīng)營場所所在地登記機關(guān)申請設(shè)立登記；僅通過網(wǎng)絡(luò)開展經(jīng)營活動的平臺內(nèi)經(jīng)營者申請登記為個體工商戶，應(yīng)當(dāng)向經(jīng)營者住所所在地的登記機關(guān)申請設(shè)立登記。細化了個體工商戶住所和經(jīng)營場所登記規(guī)則，個體工商戶可以在其登記機關(guān)轄區(qū)內(nèi)申請登記一個或者多個實體經(jīng)營場所，在其登記機關(guān)轄區(qū)以外從事依法需要登記的經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)另行設(shè)立個體工商戶；僅通過網(wǎng)絡(luò)開展經(jīng)營活動的平臺內(nèi)經(jīng)營者申請登記為個體工商戶，可以將電子商務(wù)平臺提供的網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營場所登記為經(jīng)營場所。

在優(yōu)化登記服務(wù)方面：《規(guī)定》明確了個體工商戶跨區(qū)遷移的，登記機關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定做好信息對接、檔案遷移等工作。細化了對外投資的規(guī)定，明確個體工商戶投資設(shè)立或者參股企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)以其經(jīng)營者作為股東（投資人、合伙人）。規(guī)定了個體工商戶變更經(jīng)營者或者轉(zhuǎn)型為企業(yè)可以通過變更登記的方式，并明確了具體條件、程序、申請材料等。明確了經(jīng)營權(quán)繼承的相關(guān)要求和材料規(guī)范，為個體工商戶傳承、打造“百年老店”提供制度支撐。

在健全退出機制方面：《規(guī)定》完善了個體工商戶注銷制度，明確個體工商戶正在被立案調(diào)查、采取行政強制措施或者受到罰款等行政處罰尚未執(zhí)行完畢的，不得申請辦理注銷登記。增設(shè)了另冊管理制度，規(guī)定個體工商戶被列入經(jīng)營異常名錄滿兩年未移出的，登記機關(guān)對其進行另冊管理，在國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)上作出特別標(biāo)注并向社會公示，不再按照登記在冊的個體工商戶進行統(tǒng)計和登記管理。

個體工商戶變更登記的稅務(wù)合規(guī)前提條件

登記新規(guī)嚴(yán)格規(guī)定了個體工商戶變更經(jīng)營者或者變更登記轉(zhuǎn)型為企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)前提條件：已經(jīng)結(jié)清依法應(yīng)當(dāng)繳納的稅款、滯納金等，已經(jīng)按照規(guī)定辦理經(jīng)營者個人所得稅匯算清繳和清算申報，不存在其他未辦結(jié)事項和涉稅違法行為；罰款等行政處罰已經(jīng)執(zhí)行完畢。登記新規(guī)同時將“稅務(wù)部門出具的清稅證明”作為個體工商戶申請變更經(jīng)營者、變更登記為企業(yè)和辦理注銷登記的必要申請材料之一。

登記新規(guī)還設(shè)定了簡易注銷登記申請情況推送機制，即個體工商戶申請辦理簡易注銷登記的，無需提交清稅證明。登記機關(guān)將個體工商戶的注銷登記申請推送至稅務(wù)等有關(guān)部門，有關(guān)部門10日內(nèi)未提出異議的，登記機關(guān)可以直接辦理注銷登記。

現(xiàn)行稅費優(yōu)惠

近年來，為進一步支持個體工商戶發(fā)展，國家出臺了一系列的稅費優(yōu)惠政策，主要有：

增值稅優(yōu)惠政策

個體工商戶為小規(guī)模納稅人的：

至2027年12月31日，對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

至2027年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

個人所得稅優(yōu)惠政策

至2027年12月31日，對個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過200萬元的部分，減半征收個人所得稅。個體工商戶在享受現(xiàn)行其他個人所得稅優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，可疊加享受本條優(yōu)惠政策。

“六稅兩費”優(yōu)惠政策

至2027年12月31日，對個體工商戶減半征收資源稅（不含水資源稅）、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。個體工商戶已依法享受資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加等其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受此項優(yōu)惠政策。

重點群體創(chuàng)業(yè)稅費減免政策

至2027年12月31日，脫貧人口（含防止返貧監(jiān)測對象）、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）的人員，從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起，在3年（36個月）內(nèi)按每戶每年20000元為限額依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標(biāo)準(zhǔn)。

政策依據(jù)

《財政部稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2023年第19號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步落實支持個體工商戶發(fā)展個人所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第12號）

《財政部稅務(wù)總局關(guān)于進一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2023年第12號）

《財政部稅務(wù)總局人力資源社會保障部農(nóng)業(yè)農(nóng)村部關(guān)于進一步支持重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的公告》（財政部稅務(wù)總局人力資源社會保障部農(nóng)業(yè)農(nóng)村部公告2023年第15號）

來源：中國稅務(wù)報

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