小伙伴們都知道“誤餐補助”免征個人所得稅，但是“誤餐補助”≠“餐費補助”噢！千萬別在這栽跟頭！

誤餐補助定義

誤餐補助，是指按財政部門規(guī)定，個人因公在城區(qū)、郊區(qū)工作，不能在工作單位或返回就餐，確實需要在外就餐的，根據(jù)實際誤餐頓數(shù)，按規(guī)定標準領取的誤餐費。單位以誤餐補助名義發(fā)給職工的補助、津貼不包括在內。

因此，企業(yè)要正確區(qū)分“誤餐補助”與“餐費補助”，不屬于“誤餐補助”，應并入工資、薪金所得繳納個稅，千萬別載跟頭，被查到不僅僅是補稅，罰款也在等著你。

賬務處理

1、誤餐補助

借：管理費用

　　貸：銀行存款

2、餐費補貼

發(fā)放的餐費補貼：

1）由生產產品、提供勞務負擔的餐費補貼

借：生產成本/制造費用/勞務成本

　　貸：應付職工薪酬——工資

由在建工程、無形資產負擔的餐費補貼

借：在建工程/研發(fā)支出

　　貸：應付職工薪酬——工資

其他餐費補貼，計入當期損益

借：管理費用/銷售費用

　　貸：應付職工薪酬——工資

2）企業(yè)實際支付給職工餐費補貼時:

借：應付職工薪酬——工資

　　貸：銀行存款

熱點問題

1、現(xiàn)在購買商品住房的契稅的征收率是多少，另外面積大小對征收率有無影響呢？

答：個人購買家庭住房，面積90㎡以下，稅率為1%，面積90㎡以上，稅率為1.5%；個人購買家庭第二套改善性住房，面積90㎡以下，稅率為1%，面積90㎡以上，稅率為2%（北京、上海、廣州、深圳，個人購買家庭第二套改善性住房稅率為3%）

2、小規(guī)模納稅人升一般納稅人額度有沒有變化，需要滿足哪些條件呢？

答：凡具備以下條件之一的企業(yè)，均可申請認定為增值稅一般納稅人： 開業(yè)滿一年的企業(yè)，應符合以下條件 一年增值稅銷售額（包括出口銷售額和免稅銷售額，以下簡稱年應稅銷售額）達到或超過以下規(guī)定標準：

1） 工業(yè)企業(yè)年應稅銷售額在50萬元以上；

2）商業(yè)企業(yè)年應稅銷售額在80萬元以上，

3）服務型企業(yè)銷售額超過500萬元以上；

4）銷售額未達到一般納稅人的標準，但會計核算健全；以上可以申請一般納稅人。（小規(guī)模納稅人可以申請一般納稅人，但是申請一般納稅人一般就不可以再改為小規(guī)模納稅人）

所需材料：《申請一般按稅人資格認定表》、公章。

3、一般納稅人跨區(qū)提供建筑服務，異地簡易征收，預征率按2%還是3%呢？

答：預征率3%

依據(jù)：財稅2016 36號文附件1

一般納稅人跨區(qū)提供建筑服務選擇適用簡易計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在建筑服務發(fā)生地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

簡易計稅方法應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

4、資產負債表的16年年初數(shù)和15年的期末數(shù)不一樣，是因為金蝶取數(shù)的原因， 15年期末數(shù)取的是余額的借方和貸方，16年期初取的不是余額，就直接是借方和貸方。那我申報財報的時候，16年年初數(shù)應該以什么為準呢？

答：應該以15年期末數(shù)取的余額的借方數(shù)和貸方數(shù)為準。

5、我們是個人獨資的門診部，支付了一筆四十幾萬的醫(yī)藥補償費，有調解辦開的說明和收據(jù)，應該如何入賬？

答：1）產生糾紛時企業(yè)確定要支付時：

借：營業(yè)外支出

　　貸：預計負債

2）實際清償醫(yī)藥補償時：

借：預計負債

　　貸：銀行存款

6、車船稅如何入賬呢？

答：1）計提時：

借：管理費用——車船稅

　　貸：應交稅金——應交車船稅

2）繳納時：

借：應交稅金——應交車船稅

　　貸：銀行存款

文章來源：辦稅總動員