逾期一年以上的小額應(yīng)收款項損失中的小額應(yīng)收款項如何界定

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2025/08/29 16:04:53　字體：大小

問：《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》的第4行“逾期一年以上的小額應(yīng)收款項損失”中的“小額應(yīng)收款項”如何界定？

答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第24號）附件：A105090《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》填報說明 4.第4行“逾期一年以上的小額應(yīng)收款項損失”：填報納稅人當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)收及預(yù)付款項壞賬損失中，逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項，會計上已經(jīng)作為損失處理的壞賬損失的賬載金額、資產(chǎn)損失準(zhǔn)備金核銷金額、資產(chǎn)處置收入、賠償收入、資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)、資產(chǎn)損失的稅收金額及納稅調(diào)整金額。

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