小規(guī)模納稅人代開(kāi)普票稅率顯示***時(shí)如何填報(bào)增值稅申報(bào)表？

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：muyanhua 2025/07/30 10:46:56　字體：大小

問(wèn)：小規(guī)模納稅人代開(kāi)增值稅普通發(fā)票，稅率顯示***，該如何填增值稅申報(bào)表？

答：增值稅小規(guī)模納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)的增值稅普通發(fā)票，月代開(kāi)發(fā)票金額合計(jì)未超過(guò)10萬(wàn)元，稅率欄次顯示***的，增值稅申報(bào)表的填寫(xiě)情況如下：

若小規(guī)模納稅人當(dāng)期銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)元（按季30萬(wàn)元），則應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)政策確認(rèn)當(dāng)期銷(xiāo)售額適用的征收率，準(zhǔn)確填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》對(duì)應(yīng)欄次。若小規(guī)模納稅人當(dāng)期銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元（按季30萬(wàn)元），則應(yīng)當(dāng)按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)）規(guī)定，將當(dāng)期銷(xiāo)售額填入《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》免稅銷(xiāo)售額相關(guān)欄次。

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