樣品視同銷售：采購成本能否同步確認(rèn)視同銷售成本稅前扣除？

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯：muyanhua 2025/07/16 10:09:56　字體：大小

問：贈送客戶的樣品填報了視同銷售收入，那么采購成本是否可以填報視同銷售成本在企業(yè)所得稅前扣除？

答：《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十九條規(guī)定：企業(yè)所得稅法第八條所稱成本，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費(fèi)。

《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105010)填報說明，第11行“一、視同銷售成本”：填報會計(jì)處理不確認(rèn)銷售收入，稅法規(guī)定確認(rèn)為應(yīng)稅收入的同時，確認(rèn)的視同銷售成本金額。本行為第12至20行小計(jì)數(shù)。第1列“稅收金額”填報予以稅前扣除的視同銷售成本金額；將第1列稅收金額以負(fù)數(shù)形式填報第2列“納稅調(diào)整金額”。

因此，采購成本作為視同銷售收入對應(yīng)的視同銷售成本可以在企業(yè)所得稅前扣除。

成為會員可享受以下服務(wù)

1.答疑全天候 2.團(tuán)隊(duì)人員成長基金 3.會員資料 4.會員期刊

5.定制內(nèi)訓(xùn) 6.財稅新政直播解讀 7.網(wǎng)絡(luò)課程暢聽

更多會員內(nèi)容，請查看>>

上一篇：轉(zhuǎn)讓補(bǔ)充耕地指標(biāo)如何繳納增值稅？

下一篇：小規(guī)模納稅人差額征稅：30萬免稅按差額前or...