專用發(fā)票，退貨一定要開紅字發(fā)票才能從銷項稅額中扣減增值稅額嗎？

來源: 正保會計網校編輯：muyanhua 2025/05/20 11:28:26　字體：大小

問：銷售貨物已開專用發(fā)票，退貨一定要開紅字專用發(fā)票才能從銷項稅額中扣減增值稅額嗎？

答：《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第十一條規(guī)定，小規(guī)模納稅人以外的納稅人（以下稱一般納稅人）因銷售貨物退回或者折讓而退還給購買方的增值稅額，應從發(fā)生銷售貨物退回或者折讓當期的銷項稅額中扣減；因購進貨物退出或者折讓而收回的增值稅額，應從發(fā)生購進貨物退出或者折讓當期的進項稅額中扣減。

一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形，應按國家稅務總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。未按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，增值稅額不得從銷項稅額中扣減。

根據上述規(guī)定，銷售貨物已開專用發(fā)票，退貨需要開具紅字專用發(fā)票才能從銷項稅額中扣減增值稅額，否則不得從銷項稅額中扣減。

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