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請問公司外購房產，用于租賃，屬于投資性房地產，跟開發(fā)商簽訂的合同金額和實際開票金額存在差異，屬于面積差，請問從預付賬款轉投資性房地產時，應該以合同金額為準還是以發(fā)票金額為準？面積差額應該怎么入賬？走哪個科目？謝謝
小鎖老師 ??| 提問時間：07/10 22:36

#實務#

您好，這個的話是發(fā)票金額為準，面積差額，是做管理費用就行

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老師這道題答案，為啥調整應交所得稅？
apple老師 ??| 提問時間：07/10 22:24

#實務#

同學你好。計算所得稅時。是按照稅法的規(guī)定計算的，稅法規(guī)定。實際發(fā)生訴訟的當年據(jù)實扣除。因此。要把2023年計提的所得稅都調減

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老師，這個資產負債表日后調整事項，到底是調整報告年度？還是當年度？
鐘存老師 ??| 提問時間：07/10 22:23

#實務#

調整報告年度所以用到了以前年度損益調整

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中級月考回放在哪個模塊
apple老師 ??| 提問時間：07/10 21:15

#實務#

同學你好，聯(lián)系你的班主任老師

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我們的發(fā)票已經被抵扣認證了，發(fā)現(xiàn)錯誤，需要重開，開具紅字發(fā)票和正確的發(fā)票有先后順序嗎，對方還沒開具紅字發(fā)票，就把正確的開出來了，是可以的嗎
樸老師 ??| 提問時間：07/10 21:11

#實務#

同學你好這個沒事，趕緊紅沖就行

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請問餐飲行業(yè)小規(guī)模納稅人，個體戶，季度營業(yè)額 528207.93 元，需繳納增值稅 5382.07 元，附加稅，269.1 元，會計分錄計提和繳納時怎么做啊，
董孝彬老師 ??| 提問時間：07/10 20:28

#實務#

您好，確認收入（含稅）借：銀行存款 528207.93 貸：主營業(yè)務收入 522825.86 應交稅費—應交增值稅 5382.07 計提附加稅（分項列示）有減半優(yōu)惠借：稅金及附加 322.92 應交稅費—應交城建稅 188.37 應交稅費—應交教育費附加 80.73 應交稅費—應交地方教育附加 53.82 繳納稅款借：應交稅費—應交增值稅 5382.07 應交稅費—應交城建稅 188.37 應交稅費—應交教育費附加 80.73 應交稅費—應交地方教育附加 53.82 貸：銀行存款 5704.99

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請問公司外購房產用于出租使用，交房時繳納的專項維修資金應該怎么入賬？收到開發(fā)商給的購房發(fā)票時，應該怎么入賬？謝謝
東老師 ??| 提問時間：07/10 19:46

#實務#

一、交房時繳納的專項維修資金專項維修資金是為房屋公共設施維修儲備的資金，所有權歸全體業(yè)主，企業(yè)只是代交或墊付，后續(xù)一般不直接收回或用于自身費用支出，應作為“長期待攤費用”或“其他應收款”核算（實務中更傾向于計入長期待攤費用，分期攤銷）。 - 賬務處理：借：長期待攤費用——專項維修資金貸：銀行存款（若租賃期明確，可按租賃期分期攤銷；若未明確，可按合理期限攤銷，攤銷時計入“其他業(yè)務成本”）二、收到開發(fā)商的購房發(fā)票時外購房產用于出租，在《企業(yè)會計準則》下應作為“投資性房地產”核算；若執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》，可計入“固定資產”，后續(xù)計提折舊計入“其他業(yè)務成本”。 1. 執(zhí)行《企業(yè)會計準則》：借：投資性房地產（按購房成本，含價款、契稅等相關稅費）貸：銀行存款等（支付的房款及相關費用

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我現(xiàn)在在一個礦山這塊兒做內賬，它那個礦山就是一個分公司，只管就是生產這個鐵礦石。它現(xiàn)在有一個井在生產，然后剩下有3個井現(xiàn)在就是在建設中。然后它那個井生產那個井不合格兒說。這三個井就是現(xiàn)在建設中，等完工了之后就是生產，原來生產這個井就不用它了。我現(xiàn)在就是想問一下他那個我比如算7月利潤的時候，凈利潤的時候，我是不是用總的收入減去它生產，現(xiàn)在正在生產這個井所發(fā)生的一個成本。它的費用還然后減去那個現(xiàn)在正在生產的3正在建設中3個井，它那個成本和費用，然后再減去他井上各種車。各種車所什么磨損亂七八糟所發(fā)生的費用，然后再減去管理費用，還有財務費用，是不是它的凈利潤？
董孝彬老師 ??| 提問時間：07/10 19:13

#實務#

您好，計算 7 月凈利潤時，總收入需減去正在生產的井已銷售產品對應的成本，包括直接材料、人工、制造費用等，同時減去用于該生產井的車輛折舊、燃料等費用，再扣除當期管理費用和財務費用。正在建設的 3 個井的成本費用應計入在建工程，7 月不計入損益扣除；用于建設井的車輛費用同樣計入在建工程，不納入當期凈利潤的計算。

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老師，25年7月15日之后個體營業(yè)執(zhí)照注銷和注冊有新規(guī)定了嗎，是不需要提供清稅證明了嗎？
東老師 ??| 提問時間：07/10 19:09

#實務#

你好，現(xiàn)在來說沒有新規(guī)定

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公司幫員工個人代持上市公司股票，員工要離職了，他要賣掉，站在公司和他個人的角度如何處理稅務方面的問題呢
鐘存老師 ??| 提問時間：07/10 18:03

#實務#

個人所得稅：若員工為實際持股人，只是由公司代持，在公司完成企業(yè)所得稅納稅義務后，員工取得的股票轉讓收入余額無需再繳納個人所得稅

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試車那塊不太懂
樸老師 ??| 提問時間：07/10 17:56

#實務#

同學你好試車是設備達到可使用狀態(tài)的必要環(huán)節(jié)，試車支出先計入“在建工程” ；但試車產出產品對外出售，相當于“抵減了在建工程成本”，需扣減出售收入。 1. 試車支出：花的15萬材料，算設備建造成本，記“在建工程” 。 2. 產品出售：產出產品賣了18萬（8萬+10萬），這部分要從設備成本里扣掉（因為相當于收回了部分支出）。所以設備最終影響非流動資產的金額 = 設備支出（100+10+15） - 產品出售收入（18） = 107萬，加上辦公樓1200萬，合計1307萬（對應答案A ）。

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老師，貨款已付，發(fā)票未達，暫估入庫后結轉到主營業(yè)務成本怎樣寫會計分錄
文文老師 ??| 提問時間：07/10 17:55

#實務#

借：庫存商品貸：應付賬款-暫估借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品借：預付賬款貸：銀行存款

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請問本題中債權以2021年1月1日重分類，為什么答案中沒有2020年末應收債券利益的會計分錄
Fenny老師 ??| 提問時間：07/10 17:54

#實務#

你好，老師看了一下，題目沒有要求編制2020年末債券投資收益的分錄。

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此題中紅圈圈出來的幾個數(shù)據(jù)，解析都是不含稅的處理方法。我經常分不清是否含稅
Fenny老師 ??| 提問時間：07/10 17:53

#實務#

你好，老師看了一下題目，在計算所得稅（企業(yè)所得稅和個人所得稅），T題目會明確告知是否含增值稅。計算增值稅和消費稅，如果題目沒有說明是否含稅，默認是含稅金額，需要作價稅分離?；蛘吒嬖V的是增值稅專用發(fā)票也是不含稅的。

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技術進步對被審計單位產品過時程度的影響為什么認定為影響固有風險的情形
文文老師 ??| 提問時間：07/10 17:41

#實務#

你好，可以這樣理解：技術進步導致產品過時屬于固有風險，因其源于外部環(huán)境（技術變革）和行業(yè)特性，與企業(yè)內部控制無關，且直接影響財務報表的準確性和可靠性。

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我們公司對外投資了一家公司，現(xiàn)在要做減持，需要繳納什么稅款?老師
家權老師 ??| 提問時間：07/10 17:22

#實務#

公司投資工資不存在個稅問題，投資分紅才涉及所得稅問題

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我們公司對外投資了一家公司，現(xiàn)在要做減持，需要繳納什么稅款?
文文老師 ??| 提問時間：07/10 17:21

#實務#

個稅、所得稅之類的，不用交

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老師好，計算從價計征的房產稅，是房產原值加土地原值嗎？具體公式？謝謝
樸老師 ??| 提問時間：07/10 17:08

#實務#

是，房產原值需加土地原值（按容積率規(guī)則計算）。公式：應納稅額 =（房產原值 + 計入的土地原值）×（1 - 當?shù)乜鄢壤?.2%

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老師：您好！某企業(yè)去年虧損10萬，現(xiàn)今年二季度盈利11萬，補完虧損還應預交企業(yè)所得稅500元，請問所得稅費用怎樣計提記賬，利潤表中所得稅費用怎樣填列？謝謝
家權老師 ??| 提問時間：07/10 17:07

#實務#

計提匯算所得稅借：所得稅費用貸：應交稅費-所得稅交稅借：應交稅費-所得稅貸：銀行存款

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老師工會經費是怎么取數(shù)的是看應付職工薪酬嗎
文文老師 ??| 提問時間：07/10 17:03

#實務#

工會經費可按個稅申報工資取數(shù)

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計算實用新型專利A的評估值時，收益期有6年，怎么結果只有計算4年，為什么還有2年的不包括
樸老師 ??| 提問時間：07/10 17:00

#實務#

收益期 6 年是專利剩余保護期（10 年）扣除已過 2 年和 2 年建設期，共 6 年。計算里 “4 年” 是分階段：投產第 1 年單獨算（1 年），投產第 2 - 4 年因收益穩(wěn)定用年金合并算（3 年），這 4 年是收益期內有明確產量、利潤變動的核心階段。后 2 年（投產第 5 - 6 年），題目或因簡化，未額外體現(xiàn)（或默認與前期邏輯銜接，實際按完整 6 年，需結合題目條件補全），核心是按收益階段（變動期 + 穩(wěn)定期）用現(xiàn)值公式合并計算，不是遺漏 2 年，而是階段合并啦

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如何計算定期利息的利率？
秦老師 ??| 提問時間：06/02 20:39

#會計實務#

計算定期利息的利率需要考慮以下幾個因素： 1. 利息計算周期：確定利息的計算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金額：確定需要計算利息的本金金額。 3. 利息期限：確定需要計算利息的期限，例如一年、兩年或更長。 4. 利息計算公式：根據(jù)利息計算的公式進行計算。一般情況下，定期利息的計算公式為：利息金額 = 本金金額 × 利率 × 利息期限。 5. 利率計算方法：根據(jù)利息計算的公式，將已知的利息金額、本金金額和利息期限代入，解出利率。例如，假設有一個定期存款，本金金額為10,000美元，存款期限為一年，利息金額為500美元。根據(jù)上述公式，可以得到以下計算過程：利息金額 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，該定期存款的利率為5%。

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房貸利息的計算中有哪些常見的注意事項？
王一老師 ??| 提問時間：06/02 18:25

#會計實務#

在房貸利息的計算中，有幾個常見的注意事項需要注意： 1. 利率的選擇：房貸利率通常有固定利率和浮動利率兩種選擇，需要根據(jù)個人的經濟狀況和風險承受能力來選擇合適的利率類型。 2. 利息的計算方式：房貸利息計算可以采用等額本息還款法或等額本金還款法。等額本息還款法每月還款金額相同，但每月還款中利息占比逐漸減少；等額本金還款法每月還款本金相同，但每月還款中利息金額逐漸減少。 3. 利息的計算周期：房貸利息的計算周期可以是按月、按季度或按年計算。需要根據(jù)具體合同約定來確定計算周期。 4. 提前還款的影響：如果提前還款房貸，需要注意是否存在提前還款違約金或其他費用，并計算出提前還款后的新利息。 5. 利息的稅務處理：房貸利息在一些國家或地區(qū)可以享受稅收優(yōu)惠，需要了解相關稅務政策并進行合理的稅務規(guī)劃。 6. 利息的確認和核算：在會計記錄中，房貸利息需要按照實際發(fā)生的日期確認，并按照規(guī)定的會計準則進行核算和披露。以上是房貸利息計算中的一些常見注意事項，具體的情況還需要根據(jù)個人的實際情況和合同約定來確定。建議在進行房貸利息計算時，咨詢專業(yè)人士或銀行機構以獲得準確的信息和指導。

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辦公差旅費的核算應當符合相關的財務會計準則和企業(yè)內部管理制度。
李老師 ??| 提問時間：06/02 17:12

#會計實務#

辦公差旅費是指企業(yè)員工因公務需要而發(fā)生的差旅費用，包括交通費、住宿費、餐費等。核算辦公差旅費應當遵循以下原則和規(guī)定： 1. 財務會計準則：辦公差旅費的核算應符合相關的財務會計準則，如《企業(yè)會計準則》、《收入會計準則》等。根據(jù)準則的規(guī)定，應當將辦公差旅費列入企業(yè)的費用支出，以反映企業(yè)的實際經濟狀況。 2. 內部管理制度：企業(yè)應制定相應的內部管理制度，明確辦公差旅費的核算方法和程序。內部管理制度應包括差旅費用的報銷標準、審批流程、報銷憑證要求等。員工在發(fā)生差旅費用時，需按照內部管理制度的規(guī)定提供相應的報銷材料，并經過相應的審批程序。 3. 費用核算：企業(yè)應設立差旅費用科目，將發(fā)生的差旅費用按照科目分類進行核算。核算時應將交通費、住宿費、餐費等分別列入相應的科目，以便準確反映差旅費用的構成和支出情況。 4. 報銷憑證：企業(yè)應要求員工提供相關的報銷憑證，如發(fā)票、票據(jù)等，作為差旅費用的核算依據(jù)。報銷憑證應包括必要的信息，如費用發(fā)生日期、費用明細、費用金額等，以便核實和審計。 5. 記賬處理：企業(yè)應按照內部管理制度和財務會計準則的要求，將差旅費用進行記賬處理。記賬時應將差旅費用分攤到相應的費用科目，并及時進行核算和登記。總之，辦公差旅費的核算應當符合相關的財務會計準則和企業(yè)內部管理制度，以確保差旅費用的準確核算和合規(guī)性。

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會計職業(yè)道德規(guī)范對會計師的行為規(guī)范有哪些要求？
李老師 ??| 提問時間：06/02 17:01

#會計實務#

會計職業(yè)道德規(guī)范對會計師的行為規(guī)范有以下要求： 1. 誠實守信：會計師應當遵守誠實守信的原則，不得故意提供虛假財務信息，不得偽造、篡改、隱匿財務記錄。 2. 保守秘密：會計師應當保守客戶的商業(yè)和財務秘密，不得泄露客戶的商業(yè)機密和財務信息。 3. 獨立公正：會計師應當保持獨立的態(tài)度，不受他人的影響或壓力，客觀公正地執(zhí)行工作，不得為個人或他人謀取私利。 4. 盡職盡責：會計師應當按照國家法律法規(guī)和會計準則的要求，認真履行職責，保證財務報告的真實、準確和完整。 5. 持續(xù)學習：會計師應當不斷學習和提升自己的專業(yè)知識和技能，保持與會計職業(yè)發(fā)展的步伐同步。 6. 遵守法律法規(guī)：會計師應當遵守國家的法律法規(guī)，不得從事違法違規(guī)的活動，不得為客戶提供違法違規(guī)的建議或服務。 7. 保護公眾利益：會計師應當把公眾利益放在首位，積極履行社會責任，保護投資者和利益相關方的合法權益。 8. 維護職業(yè)聲譽：會計師應當維護會計職業(yè)的聲譽和形象，不得從事?lián)p害會計職業(yè)聲譽的行為。以上是會計職業(yè)道德規(guī)范對會計師的行為規(guī)范的主要要求，會計師應當嚴格遵守這些規(guī)范，確保自己的職業(yè)行為符合道德和職業(yè)規(guī)范。

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會計擴展等式中的收入和費用是如何影響所有者權益的？
周老師 ??| 提問時間：06/02 16:27

#會計實務#

會計擴展等式是會計核算的基礎，它表達了資產、負債和所有者權益之間的關系。在會計擴展等式中，資產等于負債加上所有者權益。收入和費用是會計記錄的兩個重要概念，它們對所有者權益的影響如下： 1. 收入：收入是指企業(yè)在正常經營活動中獲得的經濟利益，如銷售商品或提供服務所獲得的收入。收入的增加會增加所有者權益，因為收入的增加會增加資產，從而增加所有者權益。 2. 費用：費用是指企業(yè)在正常經營活動中發(fā)生的，用于獲取或維持收入的支出。如購買原材料、支付工資等。費用的發(fā)生會減少所有者權益，因為費用的發(fā)生會減少資產，從而減少所有者權益。綜上所述，收入的增加會增加所有者權益，費用的發(fā)生會減少所有者權益。這是因為收入和費用的發(fā)生都會對資產產生影響，而資產是所有者權益的一部分。因此，會計擴展等式中的收入和費用對所有者權益有直接的影響。

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會計如何確定固定資產的折舊費用計算方法？
歐陽老師 ??| 提問時間：06/02 14:16

#會計實務#

確定固定資產的折舊費用計算方法通常需要考慮以下幾個因素： 1. 折舊方法：常見的折舊方法包括直線法、年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法等。直線法是最常用的方法，它將固定資產的成本均攤到其預計使用壽命的每一年。年數(shù)總和法則是將固定資產的成本分配到每個年度，根據(jù)每個年度的使用壽命比例進行計算。雙倍余額遞減法則是將固定資產的成本按照預設的折舊率進行計算，每年的折舊費用逐年減少。 2. 使用壽命：會計需要確定固定資產的預計使用壽命，這通常是根據(jù)經驗和行業(yè)標準來確定的。使用壽命的長短會直接影響到折舊費用的計算。 3. 殘值：殘值是指固定資產在使用壽命結束后的價值。會計需要估計固定資產的殘值，通?？梢愿鶕?jù)市場價值或預計的剩余價值來確定。 4. 折舊基數(shù)：折舊基數(shù)是指固定資產的成本減去殘值后的金額。折舊費用是根據(jù)折舊基數(shù)來計算的。綜上所述，會計可以根據(jù)固定資產的折舊方法、使用壽命、殘值和折舊基數(shù)來確定固定資產的折舊費用計算方法。具體的計算公式可以根據(jù)選擇的折舊方法來確定。

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什么是SWOT分析，它在會計實務中的應用是什么？
李老師 ??| 提問時間：06/02 13:48

#會計實務#

SWOT分析是一種常用的戰(zhàn)略管理工具，用于評估一個組織或個人的優(yōu)勢、劣勢、機會和威脅。SWOT代表著Strengths（優(yōu)勢）、Weaknesses（劣勢）、Opportunities（機會）和Threats（威脅）。在會計實務中，SWOT分析可以用于評估一個組織的財務狀況和未來發(fā)展?jié)摿?。以下是SWOT分析在會計實務中的應用： 1. 優(yōu)勢（Strengths）：SWOT分析可以幫助會計師識別組織的財務優(yōu)勢，例如良好的現(xiàn)金流、高利潤率、穩(wěn)定的客戶群等。這些優(yōu)勢可以幫助組織在市場競爭中脫穎而出。 2. 劣勢（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示組織的財務劣勢，例如高成本結構、低利潤率、過高的債務負擔等。通過識別劣勢，會計師可以采取相應措施來改善財務狀況，提高盈利能力。 3. 機會（Opportunities）：SWOT分析可以幫助會計師發(fā)現(xiàn)組織所面臨的財務機會，例如市場增長、新產品或服務的需求等。會計師可以利用這些機會來制定財務策略，實現(xiàn)組織的增長和發(fā)展。 4. 威脅（Threats）：SWOT分析可以幫助會計師識別組織所面臨的財務威脅，例如競爭加劇、法規(guī)變化、經濟衰退等。通過了解威脅，會計師可以采取適當?shù)娘L險管理措施，保護組織的財務利益。綜上所述，SWOT分析在會計實務中的應用是評估組織的財務優(yōu)勢、劣勢、機會和威脅，以幫助會計師制定財務策略和管理風險。

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信用證開立方式有哪些？
周老師 ??| 提問時間：06/02 13:47

#會計實務#

信用證開立方式有以下幾種： 1. 電報開證（Telegraphic Transferable Credit）：開證行通過電報或電傳方式向受益人通知信用證的開立情況。 2. 信用證開證通知書（Letter of Credit Opening Advice）：開證行向受益人發(fā)出信函或電報通知信用證的開立情況。 3. 電子開證（Electronic Credit）：開證行通過電子方式向受益人發(fā)出信用證的開立通知。 4. 書面開證（Documentary Credit）：開證行向受益人發(fā)出書面信函通知信用證的開立情況。 5. 銀行保函開證（Bank Guarantees）：開證行通過銀行保函的方式向受益人通知信用證的開立情況。這些開證方式根據(jù)不同的需求和實際情況選擇，以確保信用證的有效性和安全性。

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固定資產固定折舊年限后，是否可以繼續(xù)計提折舊？
周老師 ??| 提問時間：06/02 13:34

#會計實務#

根據(jù)會計準則，固定資產的折舊是按照其預計使用壽命進行分攤的。一般情況下，當固定資產的折舊年限到期后，不應再繼續(xù)計提折舊。因為折舊是為了將固定資產的成本在其預計使用壽命內合理分攤，一旦折舊年限到期，固定資產的成本已經完全分攤完畢，不再需要繼續(xù)計提折舊。然而，有些特殊情況下，固定資產的使用壽命可能會超過預計的折舊年限，這時可以考慮繼續(xù)計提折舊。例如，固定資產的使用壽命因為技術進步或者維修保養(yǎng)的良好而延長，此時可以根據(jù)實際情況重新評估固定資產的預計使用壽命，并繼續(xù)計提折舊。總之，一般情況下固定資產的折舊年限到期后不應再繼續(xù)計提折舊，但根據(jù)實際情況可能存在例外情況，需要根據(jù)具體情況進行判斷和決策。

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