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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
這個(gè)題 要怎么解答-----5.甲公司2021年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額210萬(wàn)元，其中包括：收到的國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，因違反環(huán)保法規(guī)被環(huán)保部門(mén)處以罰款20萬(wàn)元。甲公司2021年年初遞延所得稅負(fù)債余額為20萬(wàn)元，年末余額為25萬(wàn)元，上述遞延所得稅負(fù)債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異。甲公司適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，甲公司2021年的所得稅費(fèi)用是（ ?。┤f(wàn)元。
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算應(yīng)納稅所得額
國(guó)債利息免稅調(diào)減，罰款不扣調(diào)增，應(yīng)納稅所得額= 210 - 10 + 20 = 220萬(wàn)。
算當(dāng)期所得稅(應(yīng)交所得稅)
按稅率25%，
當(dāng)期所得稅= 220 x 25% = 55萬(wàn)。
算遞延所得稅
遞延所得稅負(fù)債年末-年初，即25 -20 = 5萬(wàn)。
算所得稅費(fèi)用:
所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅，55 +5 =60萬(wàn)
07/15 08:43
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