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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
2021年甲公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額210萬(wàn)元，包括：2021年收到的國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，因違反環(huán)保法規(guī)被環(huán)保部門處以罰款20萬(wàn)元。甲公司2021年年初遞延所得稅負(fù)債余額為20萬(wàn)元，年末余額為25萬(wàn)元，上述遞延所得稅負(fù)債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異。甲公司適用的所得稅稅率為25％。不考慮其他因素，甲公司2021年的所得稅費(fèi)用為（）萬(wàn)元。 老師寫一下這道題的計(jì)算過(guò)程和會(huì)計(jì)分錄 謝謝老師
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您好，計(jì)算過(guò)程如下
甲公司20×3年應(yīng)交所得稅=(210-10+20)×25%-(25-20)=50(萬(wàn)元),確認(rèn)所得稅費(fèi)用50萬(wàn)元;
確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用=25-20=5(萬(wàn)元),
甲公司20×3年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用=50+5=55(萬(wàn)元)。
借：所得稅費(fèi)用50
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅50
借：所得稅費(fèi)用5
貸：遞延所得稅負(fù)債5
2022 08/12 09:49
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