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實(shí)務(wù)
問題已解決
有個(gè)項(xiàng)目在異地,在6月份開了發(fā)票,在7月份的預(yù)交了增值稅,預(yù)交的增值稅的賬是做在在7月份,7月預(yù)交的增值稅就只有在8月才可以抵減對(duì)嗎



不是的。7 月預(yù)繳的增值稅,在 7 月所屬期的增值稅申報(bào)時(shí)(即 8 月申報(bào)期內(nèi))就可以抵減當(dāng)期應(yīng)納稅額,并非要等到 8 月才可以抵減。
具體來說:
7 月實(shí)際預(yù)繳的增值稅,會(huì)在增值稅申報(bào)表中體現(xiàn)為 “本期已預(yù)繳稅額”,在申報(bào) 7 月稅款(8 月 1 日 - 15 日期間)時(shí),可直接用于抵減 7 月的應(yīng)納稅額。
若 7 月應(yīng)納稅額小于預(yù)繳稅額,剩余部分可結(jié)轉(zhuǎn)至以后月份繼續(xù)抵減。
因此,預(yù)繳稅款的抵減起始時(shí)間是預(yù)繳當(dāng)月的納稅申報(bào)期,而非次月。
07/09 09:56
