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問題已解決

土地增值稅清算問題:1.主體工程竣工驗收“以后”發(fā)生的球場劃線費用、滑滑梯以及運動器材,是否可以扣除?2.上述費用如果可以扣除,是計入公建配套設(shè)施費用據(jù)實扣除?還是計入開發(fā)費用按照比例計算扣除?

丟了玉兔的嫦娥| 提問時間:07/10 13:42
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張老師
金牌答疑老師
職稱:稅務(wù)專家,會計學(xué)碩士,會計師,注冊會計師
已解答2467個問題
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:
1.主體工程竣工驗收后發(fā)生的球場劃線費用、滑滑梯以及運動器材等費用,通常不能作為土地增值稅清算中的成本費用予以扣除。
2.如果上述費用在特定情況下被允許扣除,則應(yīng)計入公建配套設(shè)施費中據(jù)實扣除。但這種情況較為特殊,需具體問題具體分析,并以稅務(wù)機關(guān)的意見為準(zhǔn)。
祝您學(xué)習(xí)愉快!
07/10 13:42
丟了玉兔的嫦娥
07/10 14:37
上述費用,如果是在主體工程竣工“之前”發(fā)生的,是否可以扣除?
張老師
07/10 14:37
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:
在土地增值稅清算時,球場劃線費用、滑滑梯以及運動器材等費用,如果是作為配套設(shè)施的成本,并且這些設(shè)施是為主體工程服務(wù)的,在主體工程竣工之前發(fā)生的,可以計入開發(fā)成本中予以扣除。但具體能否扣除及如何扣除,需要依據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)的具體規(guī)定和要求來確定。
祝您學(xué)習(xí)愉快!
丟了玉兔的嫦娥
07/10 14:41
城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費,土地征用及拆遷時發(fā)生的征地費、線路補償費、工程管理服務(wù)費、土地交易服務(wù)費,測量費、評估費,上述這些費用,1.是否可以扣除?2.如果可以扣除,哪些是據(jù)實扣除?哪些是計入開FA費用按照比例計算扣除?
丟了玉兔的嫦娥
07/10 14:44
滑滑梯以及運動器材,應(yīng)該屬于游樂設(shè)施,是否屬于為主體工程服務(wù)?
張老師
07/10 14:42
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:
城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費、土地征用及拆遷時發(fā)生的征地費、線路補償費、工程管理服務(wù)費、土地交易服務(wù)費,測量費、評估費等,在土地增值稅清算中可以扣除。其中:-城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費和土地征用及拆遷補償費用(如征地費、線路補償費)通常作為開發(fā)成本的一部分據(jù)實扣除。
-工程管理服務(wù)費、土地交易服務(wù)費、測量費、評估費等,如果是為了獲取土地使用權(quán)而支付的,則計入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”;如果是用于項目實際建設(shè)或配套設(shè)施,則歸入“開發(fā)成本”。這些費用通常也是據(jù)實扣除。具體扣除情況需依據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)的規(guī)定。
祝您學(xué)習(xí)愉快!
張老師
07/10 14:44
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:
滑滑梯及運動器材等費用通常不能在土地增值稅清算中扣除;若特定情況允許扣除,應(yīng)計入公建配套設(shè)施費據(jù)實扣除,以稅務(wù)機關(guān)意見為準(zhǔn)。
祝您學(xué)習(xí)愉快!
丟了玉兔的嫦娥
07/10 21:16
滑滑梯及運動器材,計入開FA費用按照比例計算扣除,對嗎?
張老師
07/10 21:16
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:
不對,滑滑梯及運動器材等費用通常不能扣除,特定情況允許扣除時應(yīng)計入公建配套設(shè)施費據(jù)實扣除,以稅務(wù)機關(guān)意見為準(zhǔn)。
祝您學(xué)習(xí)愉快!
丟了玉兔的嫦娥
07/10 21:28
購置專用設(shè)BEI抵免企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題。清水離心泵,優(yōu)惠目錄“專用設(shè)BEI目錄 性能參數(shù)”為:符合執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)范圍和要求,且優(yōu)于節(jié)能評價值水平。專用設(shè)BEI目錄 執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)為:GB19762-2007。該標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了按照規(guī)定點性能參數(shù)計算節(jié)能平均值計算方法。問題:1.節(jié)能平均值水平設(shè)計哪些性能參數(shù)?2.從哪些方面判斷是否優(yōu)于節(jié)能評價值水平?3.GB19762-2007,沒有提供節(jié)能評價值數(shù)據(jù),而是提供了節(jié)能平均值計算方法。節(jié)能平均值和節(jié)能平均值有哪些關(guān)系?4.從哪些地方獲取節(jié)能評價值數(shù)據(jù)?
丟了玉兔的嫦娥
07/10 21:29
滑滑梯及運動器材等費用通常不能扣除的理由有哪些?
張老師
07/10 21:29
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:
1.清水離心泵節(jié)能平均值水平涉及的主要性能參數(shù)包括流量、揚程、效率等。
2.判斷清水離心泵是否優(yōu)于節(jié)能評價值水平,主要從設(shè)備的能效比、實際運行效率與標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的節(jié)能評價值進行對比來判斷。
3.節(jié)能平均值是通過特定計算方法得出的一個數(shù)值,用于評估設(shè)備的整體節(jié)能性能;而節(jié)能評價值則是行業(yè)或國家標(biāo)準(zhǔn)中設(shè)定的具體節(jié)能目標(biāo)值。兩者的關(guān)系在于,只有當(dāng)設(shè)備的節(jié)能平均值達到或超過節(jié)能評價值時,該設(shè)備才被認(rèn)為具有良好的節(jié)能效果。
4.清水離心泵的節(jié)能評價值數(shù)據(jù)可以從國家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)協(xié)會發(fā)布的信息、產(chǎn)品認(rèn)證機構(gòu)等渠道獲取。
祝您學(xué)習(xí)愉快!
張老師
07/10 21:29
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:
主體工程竣工驗收后,滑滑梯及運動器材等費用通常不可扣除,除非特定情況允許,并且應(yīng)計入公建配套設(shè)施費據(jù)實扣除。具體能否扣除還需以稅務(wù)機關(guān)的意見為準(zhǔn)。
祝您學(xué)習(xí)愉快!
丟了玉兔的嫦娥
07/10 21:33
1.節(jié)能評價值,是查詢還是需要計算才能得到?2.如果需要計算得出,那么怎么計算?
丟了玉兔的嫦娥
07/10 21:34
主體工程竣工驗收前購入的滑滑梯及運動器材等費用,是否可以扣除?
張老師
07/10 21:34
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:
1.清水離心泵的節(jié)能評價值可以從國家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)協(xié)會或產(chǎn)品認(rèn)證機構(gòu)獲取,通常不需要自行計算。
2.如果確實需要計算清水離心泵的節(jié)能評價值,則需依據(jù)流量、揚程、效率等性能參數(shù),通過能效比和實際運行效率與節(jié)能評價值對比來判斷。具體計算方法應(yīng)參考行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或技術(shù)規(guī)范。
祝您學(xué)習(xí)愉快!
張老師
07/10 21:34
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:
如果這些設(shè)施是作為配套設(shè)施,在主體工程竣工驗收前購入,并且建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主或無償移交給政府、公用事業(yè)單位用于非營利性社會公共事業(yè)的,其成本費用可以扣除。如果是有償轉(zhuǎn)讓,則需要計算收入并準(zhǔn)予扣除成本費用。具體情況建議與主管稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)。
祝您學(xué)習(xí)愉快!
丟了玉兔的嫦娥
07/10 21:43
1.清水離心泵的節(jié)能評價值數(shù)據(jù),具體在哪里查詢?2.設(shè)BEI的能效比、實際運行效率,是查詢獲?。窟€是必須實測才能獲?。?/div>
張老師
07/10 21:43
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:
1.符合GB19762-2007標(biāo)準(zhǔn)的清水離心泵的節(jié)能評價值數(shù)據(jù)可以從國家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)協(xié)會或產(chǎn)品認(rèn)證機構(gòu)處查詢。
2.清水離心泵設(shè)備的能效比和實際運行效率通常可以通過查詢行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或技術(shù)規(guī)范獲得,必要時也可以通過實測獲取。
祝您學(xué)習(xí)愉快!
丟了玉兔的嫦娥
07/10 21:48
1.公園椅也可以參照您說的方法處理,對嗎?2.那雕塑呢?純粹是為了好看,這個是據(jù)實扣除?還是計入開FA費用按照比例計算扣除?
張老師
07/10 21:48
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:
1.公園椅在土地增值稅清算時可以參照主體工程竣工驗收前購入的滑滑梯及運動器材等費用的處理方法進行扣除。
2.土地增值稅清算時,純粹為了美觀的雕塑費用應(yīng)計入開發(fā)費用按照比例計算扣除。
祝您學(xué)習(xí)愉快!
丟了玉兔的嫦娥
07/10 21:54
1.GB19762-2007標(biāo)準(zhǔn)有沒有規(guī)定能效比和實際運行效率?2.某專用設(shè)BEI執(zhí)行上面標(biāo)準(zhǔn),其性能參數(shù)就一定滿足該標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的要求,對嗎?3.如果只看標(biāo)準(zhǔn),不看性能參數(shù),那為什么優(yōu)惠目錄既規(guī)定了性能參數(shù),又規(guī)定了執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)呢?
張老師
07/10 21:54
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:
1.GB19762-2007標(biāo)準(zhǔn)確實規(guī)定了清水離心泵的能效比和實際運行效率。
2.如果某專用設(shè)備(清水離心泵)執(zhí)行GB19762-2007標(biāo)準(zhǔn),理論上其性能參數(shù)應(yīng)該滿足該標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定要求,但實際情況需要具體驗證。
3.購置專用設(shè)備抵免企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄中既規(guī)定了清水離心泵的性能參數(shù)又規(guī)定了GB19762-2007執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn),是為了確保所購置的設(shè)備不僅符合國家標(biāo)準(zhǔn),而且達到特定的節(jié)能效果和性能要求。這樣可以避免僅憑標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行而忽視實際性能的情況發(fā)生。
祝您學(xué)習(xí)愉快!
丟了玉兔的嫦娥
07/10 21:58
機械爐排爐,目錄規(guī)定的性能參數(shù)為:處理量≥200t/d;焚燒溫度≥850℃;煙氣停留時間≥2s;殘渣熱灼減率≤5%。如果購置了一套機械爐排爐,從哪些方面審核該機械爐排爐是否符合抵免企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件?
張老師
07/10 21:58
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:
審核該機械爐排爐是否符合抵免企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件,主要應(yīng)關(guān)注以下幾個方面:
-機械爐排爐的實際性能參數(shù)是否達到或優(yōu)于目錄規(guī)定的處理量≥200t/D、焚燒溫度≥850℃、煙氣停留時間≥2s、殘渣熱灼減率≤5%。
-購置和使用該設(shè)備的發(fā)票、合同等證明材料是否齊全,以證實設(shè)備確實被購置并投入使用。
-設(shè)備是否被列入《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》中。
-企業(yè)的年度納稅申報表及相關(guān)附表是否正確填報了購買環(huán)境保護設(shè)備業(yè)務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)。
祝您學(xué)習(xí)愉快!
丟了玉兔的嫦娥
07/10 22:00
在審核是否可以抵免企業(yè)所得稅優(yōu)惠時,怎么知道“實際性能”是否符合目錄規(guī)定的性能參數(shù)?
張老師
07/10 22:01
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:
可以查詢國家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)協(xié)會或產(chǎn)品認(rèn)證機構(gòu)公布的數(shù)據(jù)來確認(rèn)清水離心泵的實際性能是否符合GB19762-2007標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的性能參數(shù)。必要時,也可以通過實際測試獲取這些數(shù)據(jù)。
祝您學(xué)習(xí)愉快!
丟了玉兔的嫦娥
07/10 22:07
1.基建用水用電,不可以在土地增值稅清算時扣除,因為應(yīng)該由施工方負(fù)擔(dān),對嗎?2.實際中,怎么知道哪些水電是施工方用?哪些水電是建設(shè)方用?3.對于物料,審核是否可以在土地增值稅清算時扣除,方法之一是看該物料的用途,對嗎?
張老師
07/10 22:07
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:
1.是的,在土地增值稅清算時,基建用水用電不可扣除,因為這些費用應(yīng)由施工方承擔(dān)。
2.在實際操作中,可以通過查看水電費發(fā)票、合同約定以及現(xiàn)場記錄等方式來區(qū)分哪些是施工方使用的,哪些是建設(shè)方使用的。
3.對,在土地增值稅清算時,審核物料是否可以扣除的一個方法確實是看該物料的用途。
祝您學(xué)習(xí)愉快!
丟了玉兔的嫦娥
07/10 22:09
這些數(shù)據(jù)有沒有哪些權(quán)威網(wǎng)站可以查詢?
張老師
07/10 22:09
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:
您可以從國家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)協(xié)會、產(chǎn)品認(rèn)證機構(gòu)等渠道獲取清水離心泵的節(jié)能評價值、能效比和實際運行效率的數(shù)據(jù)。這些信息通常無需自行計算,直接查詢即可。
祝您學(xué)習(xí)愉快!
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