問題已解決
老師你好,我想咨詢一個關(guān)于融資租賃的現(xiàn)實(shí)業(yè)務(wù)問題,A是承租方,B是融資租賃公司,C是EPC總包方,我們公司是A公司,A是因為需要建設(shè)一個光伏電站需要融資,B融資租賃公司放款是直接付到EPC總包方,EPC總包方按照采購的材料將票據(jù)開給B融資租賃公司,A公司需要按期支付租金及利息,B融資租賃公司收到每期的租金及利息之后才開具對應(yīng)金額的發(fā)票給A公司,現(xiàn)在項目建成了,A公司需要計提相應(yīng)的折舊,但是A公司并沒有收到全部的發(fā)票,或者說收到的發(fā)票金額會比折舊的金額少,這個賬務(wù)應(yīng)該怎么處理呢?



租賃開始日:按準(zhǔn)則確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)與租賃負(fù)債,借 “使用權(quán)資產(chǎn)”“租賃負(fù)債 —— 未確認(rèn)融資費(fèi)用”,貸 “租賃負(fù)債 —— 租賃付款額”(有預(yù)付付現(xiàn)再貸記銀行存款 )。
計提折舊:項目建成達(dá)可使用狀態(tài)次月起,按估計壽命、殘值、方法提折舊,借成本 / 費(fèi)用科目,貸 “使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊”,無需等全發(fā)票。
收發(fā)票時:按發(fā)票金額,借 “租賃負(fù)債 —— 租賃付款額”“應(yīng)交稅費(fèi) —— 進(jìn)項稅額”(可抵稅時),貸 “銀行存款”“租賃負(fù)債 —— 未確認(rèn)融資費(fèi)用”(分?jǐn)偨痤~ )。
差異應(yīng)對:發(fā)票金額<折舊額,會計正常提折舊,稅務(wù)匯算清繳時對無票折舊做納稅調(diào)增,后續(xù)發(fā)票到齊差異消除,日常多溝通發(fā)票開具進(jìn)度降風(fēng)險
07/09 08:51

(-o-)_李志q _ 

07/09 09:03
那我現(xiàn)在沒有辦法預(yù)估利息是不是可以先不掛未確認(rèn)融資費(fèi)用?,到實(shí)際支付利息的時候在計入財務(wù)費(fèi)用?租賃負(fù)債是一級科目嗎?都沒有見過這個科目呢?可以用長期應(yīng)付款代替嗎?那如果我在26年匯算清繳前收到25年計提折舊額的發(fā)票我還需要做納稅調(diào)增嗎?

樸老師 

07/09 09:04
同學(xué)你好
這個可以的
匯算清繳有發(fā)票就不用調(diào)增

(-o-)_李志q _ 

07/09 09:08
老師,我現(xiàn)在沒有辦法統(tǒng)計完這個固定資產(chǎn)的入賬價值,我只能按照一個暫估價先計算折舊,后面等我確認(rèn)建造成本了我可以調(diào)整固定資產(chǎn)的入賬價值嗎?

樸老師 

07/09 09:09
同學(xué)你好
這個可以的

(-o-)_李志q _ 

07/09 09:11
調(diào)整入賬價值了我前面已經(jīng)提過的折舊應(yīng)該怎么處理呢?

樸老師 

07/09 09:12
同學(xué)你好
多折舊的沖減了
少折舊了就補(bǔ)計提折舊

(-o-)_李志q _ 

07/09 09:20
好的,明白了,謝謝老師

樸老師 

07/09 09:21
滿意請給五星好評,謝謝
