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問題已解決
租賃合同約定，每年收一次房租，對應時期是當年的1-9月租金900。當年的10-12月租金300在次年繳納。問題：申報當年增值稅和房產(chǎn)稅時，銷售額是900還是1200？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
郭老師
金牌答疑老師
職稱：兼顧顏值和才華的學霸級答疑老師，高級會計師，數(shù)十年考培輔導經(jīng)驗，有系統(tǒng)的理論知識，化繁為簡，輕松攻克各種疑難問題。
已解答1845個問題
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
申報當年增值稅和房產(chǎn)稅時，銷售額是1200。對于增值稅，動產(chǎn)租賃若合同約定租金一次性收取，需一次性繳納，這里雖分時段收取租金，但屬于一個租賃年度的整體收入，所以當年申報增值稅銷售額應為全年租金1200。對于房產(chǎn)稅，計稅依據(jù)是租金收入，應按全年租金收入1200來計算。
祝您學習愉快！
申報當年增值稅和房產(chǎn)稅時，銷售額是1200。對于增值稅，動產(chǎn)租賃若合同約定租金一次性收取，需一次性繳納，這里雖分時段收取租金，但屬于一個租賃年度的整體收入，所以當年申報增值稅銷售額應為全年租金1200。對于房產(chǎn)稅，計稅依據(jù)是租金收入，應按全年租金收入1200來計算。
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09/10 11:57
丟了玉兔的嫦娥 
09/10 15:32
但是約定每年收一次租金，而且約定當年只收取當年1-9月到租金，這個怎么確定？
丟了玉兔的嫦娥
09/10 15:34
但是約定每年收一次租金，而且約定當年只收取當年1-9月的租金，約定10-12月租金在次年繳納，怎么確定增值稅和房產(chǎn)稅的當年銷售額？
郭老師 
09/10 15:32
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
申報當年增值稅和房產(chǎn)稅時銷售額均為1200元。增值稅方面，雖分時段收租但屬一個租賃年度整體收入，應按全年租金申報；房產(chǎn)稅計稅依據(jù)是租金收入，也按全年租金計算。
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申報當年增值稅和房產(chǎn)稅時銷售額均為1200元。增值稅方面，雖分時段收租但屬一個租賃年度整體收入，應按全年租金申報；房產(chǎn)稅計稅依據(jù)是租金收入，也按全年租金計算。
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郭老師
09/10 15:35
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
申報當年增值稅和房產(chǎn)稅時銷售額均為1200。增值稅因?qū)僖粋€租賃年度整體收入，應按全年租金申報；房產(chǎn)稅按租金收入計算，也按全年租金計算。
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申報當年增值稅和房產(chǎn)稅時銷售額均為1200。增值稅因?qū)僖粋€租賃年度整體收入，應按全年租金申報；房產(chǎn)稅按租金收入計算，也按全年租金計算。
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丟了玉兔的嫦娥
09/10 15:43
如果合同約定每年9月收一次租金，而且約定當年只收取當年1-9月的租金，但是實際上是每年的12月才收取租金，該租金收入是申報在9月還是12月？
郭老師
09/10 15:43
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
租金收入應按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。合同約定每年9月收一次租金，所以該租金收入應申報在9月，而非實際收取租金的12月。
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租金收入應按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。合同約定每年9月收一次租金，所以該租金收入應申報在9月，而非實際收取租金的12月。
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丟了玉兔的嫦娥
09/10 15:48
如果合同約定每年12月收一次租金，但是實際上是兩年收一次租金，次年比如2024年的12月將上年2023年和當年2024租金一起收取，該租金收入申報在哪個所屬期？分別申報多少銷售額？
丟了玉兔的嫦娥
09/10 15:49
租金收入應按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。合同約定每年9月收一次租金，所以該租金收入應申報在9月，而非實際收取租金的12月。問題：增值稅和房產(chǎn)稅都是這樣處理嗎？
郭老師
09/10 15:48
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
租金收入應按照合同約定的承租人應付租金的日期確認。所以2023年和2024年的租金收入應分別申報在各自所屬年度，即2023年申報2023年全年租金銷售額，2024年申報2024年全年租金銷售額，但具體金額題目未給出。
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租金收入應按照合同約定的承租人應付租金的日期確認。所以2023年和2024年的租金收入應分別申報在各自所屬年度，即2023年申報2023年全年租金銷售額，2024年申報2024年全年租金銷售額，但具體金額題目未給出。
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丟了玉兔的嫦娥
09/10 15:52
如果合同約定當年只收取當年1-9月租金900，約定當年10-12月租金300在次年繳納。這種情況，當年的增值稅和房產(chǎn)稅分別申報多少銷售額？
郭老師
09/10 15:50
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
是的。在增值稅方面，若合同約定每年9月收當年1-9月租金，實際12月才收取，租金收入應按合同約定的9月申報。房產(chǎn)稅計稅依據(jù)是租金收入，從租計征按照實收租金每月或者季度計算，也應按合同約定的9月申報。
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是的。在增值稅方面，若合同約定每年9月收當年1-9月租金，實際12月才收取，租金收入應按合同約定的9月申報。房產(chǎn)稅計稅依據(jù)是租金收入，從租計征按照實收租金每月或者季度計算，也應按合同約定的9月申報。
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郭老師
09/10 15:52
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
當年申報增值稅和房產(chǎn)稅時，銷售額均為全年租金1200。因為增值稅方面，雖分時段收取但屬一個租賃年度整體收入；房產(chǎn)稅計稅依據(jù)是租金收入，按全年租金計算。
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當年申報增值稅和房產(chǎn)稅時，銷售額均為全年租金1200。因為增值稅方面，雖分時段收取但屬一個租賃年度整體收入；房產(chǎn)稅計稅依據(jù)是租金收入，按全年租金計算。
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丟了玉兔的嫦娥
09/10 15:55
增值稅：采取預收款方式提供租賃服務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預收款當天。1月收到100時，1月產(chǎn)生納稅義務(wù)；6月收到500時，6月產(chǎn)生納稅義務(wù)。這個和按照合同約定時間確認租金增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間不相同?。?/div>
郭老師
09/10 15:56
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
在租賃服務(wù)中，采取預收款方式時，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預收款的當天，如1月收到100、6月收到500，納稅義務(wù)分別在1月和6月。而按合同約定時間確認租金增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，是指租金收入應按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入實現(xiàn)。二者確認方式不同，前者以實際收到預收款為準，后者以合同約定應付租金日期為準。
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在租賃服務(wù)中，采取預收款方式時，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預收款的當天，如1月收到100、6月收到500，納稅義務(wù)分別在1月和6月。而按合同約定時間確認租金增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，是指租金收入應按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入實現(xiàn)。二者確認方式不同，前者以實際收到預收款為準，后者以合同約定應付租金日期為準。
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丟了玉兔的嫦娥
09/10 16:32
租賃業(yè)務(wù)預收款，就是如下：租賃合同約定2025年1月，一次性預收2025全年租金，對嗎？如果2025年全年租金在2025年12月一次性繳納，這算不算預收？上面兩種繳納方式，在增值稅和房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間確認方面有哪些區(qū)別？
丟了玉兔的嫦娥
09/10 16:35
預收款和合同約定支付租金是兩種不同的方式，那在實際中，從哪些方面判斷租賃業(yè)務(wù)應該采用預收款還是應該采用合同約定的支付租金日期來確定增值稅和房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間？
郭老師
09/10 16:33
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
1.2025年1月一次性預收2025全年租金屬于預收；2025年全年租金在2025年12月一次性繳納不算預收。2.納稅義務(wù)發(fā)生時間確認區(qū)別：-增值稅：若1月預收，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預收款當天；若12月繳納，以合同約定應付租金日期為準。-房產(chǎn)稅：兩種方式均按全年租金計算，申報時間遵循按年征收、分期繳納的原則，具體由當?shù)匾?guī)定。
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1.2025年1月一次性預收2025全年租金屬于預收；2025年全年租金在2025年12月一次性繳納不算預收。2.納稅義務(wù)發(fā)生時間確認區(qū)別：-增值稅：若1月預收，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預收款當天；若12月繳納，以合同約定應付租金日期為準。-房產(chǎn)稅：兩種方式均按全年租金計算，申報時間遵循按年征收、分期繳納的原則，具體由當?shù)匾?guī)定。
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郭老師
09/10 16:35
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
判斷租賃業(yè)務(wù)采用哪種方式確定納稅義務(wù)發(fā)生時間，可參考以下方面：-是否提前收款：若在租賃開始前或租賃期開始時一次性預收全年租金，屬于預收款方式，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預收款當天；若在租賃期內(nèi)按合同約定時間收取租金，則按合同約定應付租金日期確定增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。-合同約定情況：合同明確約定了承租人應付租金日期的，按此日期確認增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間；若未明確約定，則根據(jù)實際收款情況判斷是否為預收款方式。-實際收款時間：若實際收款時間與合同約定一致，按合同約定處理；若實際收款與合同約定不同，如提前收款則按預收款方式確定納稅義務(wù)發(fā)生時間。房產(chǎn)稅方面，無論預收款還是按合同約定時間收取租金，均按全年租金計算，申報時間遵循按年征收、分期繳納原則，具體由當?shù)匾?guī)定。
祝您學習愉快！
判斷租賃業(yè)務(wù)采用哪種方式確定納稅義務(wù)發(fā)生時間，可參考以下方面：-是否提前收款：若在租賃開始前或租賃期開始時一次性預收全年租金，屬于預收款方式，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預收款當天；若在租賃期內(nèi)按合同約定時間收取租金，則按合同約定應付租金日期確定增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。-合同約定情況：合同明確約定了承租人應付租金日期的，按此日期確認增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間；若未明確約定，則根據(jù)實際收款情況判斷是否為預收款方式。-實際收款時間：若實際收款時間與合同約定一致，按合同約定處理；若實際收款與合同約定不同，如提前收款則按預收款方式確定納稅義務(wù)發(fā)生時間。房產(chǎn)稅方面，無論預收款還是按合同約定時間收取租金，均按全年租金計算，申報時間遵循按年征收、分期繳納原則，具體由當?shù)匾?guī)定。
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