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問(wèn)題已解決

會(huì)計(jì)應(yīng)試指南下冊(cè)P1004A頁(yè)，題2，感覺(jué)答案錯(cuò)了呢？答案應(yīng)該是B嗎？

張666| 提問(wèn)時(shí)間：07/19 12:02
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
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于老師
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)學(xué)碩士，高級(jí)會(huì)計(jì)師
已解答1733個(gè)問(wèn)題

親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：

本題要求選擇不正確的，選項(xiàng)D不正確，答案選D的

不需要抵銷個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中已經(jīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，因?yàn)楹喜⒇?cái)務(wù)報(bào)表角度應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)11.25萬(wàn)元[（1.5－1.05）×100×25%]，而個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中已經(jīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)也為11.25萬(wàn)元[（1.5－1.05）×100×25%]，正好相等，所以合報(bào)不需要進(jìn)行抵消了

祝您學(xué)習(xí)愉快！


07/19 13:10
張666
07/19 15:02
合并財(cái)務(wù)報(bào)表角度應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 120-105=15，15*0.25=3.75。不是這個(gè)嗎？
于老師
07/19 15:02
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
不是的，減值后，合并報(bào)表賬面價(jià)值是105，計(jì)稅基礎(chǔ)的售價(jià)150，不是120.
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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