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問(wèn)題已解決

不會(huì)做老師

m02361| 提問(wèn)時(shí)間:06/18 21:18
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趙老師
金牌答疑老師
職稱(chēng):會(huì)計(jì)學(xué)碩士,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,從事輔導(dǎo)類(lèi)教學(xué)工作近十年,能夠?qū)⑺鶎W(xué)的理論知識(shí)運(yùn)用于實(shí)際工作,回復(fù)學(xué)員問(wèn)題一針見(jiàn)血,言簡(jiǎn)意賅。
已解答2108個(gè)問(wèn)題

親愛(ài)的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問(wèn)題答復(fù)如下:

 財(cái)政直接支付方式

1.收到“財(cái)政直接支付入賬通知書(shū)”的核算

1)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

(1)用于支付工資、津貼補(bǔ)貼等薪酬:

借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用/單位管理費(fèi)用/在建工程/加工物品/研發(fā)支出/經(jīng)營(yíng)費(fèi)用等

貸:應(yīng)付職工薪酬

借:應(yīng)付職工薪酬

貸:財(cái)政撥款收入

行政單位不使用“單位管理費(fèi)用”科目。

(2)用于支付日常活動(dòng)費(fèi)用:

借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用/單位管理費(fèi)用等

貸:財(cái)政撥款收入

(3)用于購(gòu)入庫(kù)存物品、固定資產(chǎn)等:

借:庫(kù)存物品/固定資產(chǎn)等

貸:財(cái)政撥款收入

2)預(yù)算會(huì)計(jì)

借:行政支出/事業(yè)支出等

貸:財(cái)政撥款預(yù)算收入【按照通知書(shū)中直接支付入賬金額】

 財(cái)政授權(quán)支付方式

1.收到“授權(quán)支付到賬通知書(shū)”的核算

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì):

借:零余額賬戶用款額度【通知書(shū)所列數(shù)額】

    貸:財(cái)政撥款收入

預(yù)算會(huì)計(jì):

借:資金結(jié)存———零余額賬戶用款額度

貸:財(cái)政撥款預(yù)算收入

2.支用額度時(shí)的核算

1)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

(1)用于支付日?;顒?dòng)費(fèi)用:

借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用/單位管理費(fèi)用等

貸:零余額賬戶用款額度

(2)用于購(gòu)入庫(kù)存物品、固定資產(chǎn)等:

借:庫(kù)存物品/固定資產(chǎn)等

貸:零余額賬戶用款額度

(3)從零余額賬戶提取現(xiàn)金:

借:庫(kù)存現(xiàn)金

貸:零余額賬戶用款額度

2)預(yù)算會(huì)計(jì)

借:行政支出/事業(yè)支出等

貸:資金結(jié)存———零余額賬戶用款額度【按實(shí)際支用的額度】


收到非同級(jí)財(cái)政部門(mén)撥款,應(yīng)該借記銀行存款等,貸記事業(yè)收入。

接受捐贈(zèng)的貨幣資金,按照實(shí)際收到的金額,借記“銀行存款”、“庫(kù)存現(xiàn)金”等科目,貸記捐贈(zèng)收入科目。

接受捐贈(zèng)的存貨、固定資產(chǎn)等非現(xiàn)金資產(chǎn),按照確定的成本,借記“庫(kù)存物品”、“固定資產(chǎn)”等科目,按照發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等,貸記“銀行存款”等科目,按照其差額,貸記捐贈(zèng)收入科目

取得銀行存款利息時(shí),按照實(shí)際收到的金額,借記“銀行存款”科目,貸記利息收入科目。

取得租金收入,借記銀行存款等,貸記租金收入。

為履職或開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)人員計(jì)提的薪酬,按照計(jì)算確定的金額,借記業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用科目,貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目。

為履職或開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生的外部人員勞務(wù)費(fèi),按照計(jì)算確定的金額,借記業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用科目,按照代扣代繳個(gè)人所得稅的金額,貸記“其他應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅”科目,按照扣稅后應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額,貸記“其他應(yīng)付款”、“財(cái)政撥款收入”、“零余額賬戶用款額度”、“銀行存款”等科目。

發(fā)出救災(zāi)物資,借記業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用,貸記庫(kù)存物品等

計(jì)提折舊攤銷(xiāo):借業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用等,貸固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)。

單位資產(chǎn)清查過(guò)程中盤(pán)虧或者毀損、報(bào)廢的存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、公共基礎(chǔ)設(shè)施、政府儲(chǔ)備物資、文物文化資產(chǎn)、保障性住房等,報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)處理時(shí),按照處理資產(chǎn)價(jià)值,借記資產(chǎn)處置費(fèi)用科目,貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理財(cái)產(chǎn)價(jià)值”科目。處理收支結(jié)清時(shí),處理過(guò)程中所取得收入小于所發(fā)生相關(guān)費(fèi)用的,按照相關(guān)費(fèi)用減去處理收入后的凈支出,借記本科目,貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——處理凈收入”科目

祝您學(xué)習(xí)愉快!

06/19 10:33
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