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問(wèn)題已解決

老師，您好，請(qǐng)問(wèn)下這道題怎么做的，謝謝

sunshine| 提問(wèn)時(shí)間：06/14 16:54
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郭老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：兼顧顏值和才華的學(xué)霸級(jí)答疑老師，高級(jí)會(huì)計(jì)師，數(shù)十年考培輔導(dǎo)經(jīng)驗(yàn)，有系統(tǒng)的理論知識(shí)，化繁為簡(jiǎn)，輕松攻克各種疑難問(wèn)題。
已解答1673個(gè)問(wèn)題

親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：

1.綜合所得的構(gòu)成：

工資、薪金收入：每月40000元，全年=40000×12=480000元

勞務(wù)報(bào)酬收入：40000元，收入額=40000×(1-20%)=32000元

稿酬收入：3000元，收入額=3000×(1?20%)×70%=1680元

特許權(quán)使用費(fèi)收入：80000元，收入額=80000×(1-20%)=64000元

年收入總額=480000+32000+1680+64000=577680元

2.應(yīng)納稅所得額=年收入總額-費(fèi)用扣除-專(zhuān)項(xiàng)扣除等=577680-60000-50000=467680元

查稅率表可知，適用稅率30%，速算扣除數(shù)52920

3.應(yīng)納稅額=467680×30%-52920=87384元

題干已知：已預(yù)繳總額=60580+7600+308+12800=81288元

4.應(yīng)補(bǔ)稅額=87384-81288=6096元

祝您學(xué)習(xí)愉快！

06/14 18:51
sunshine
06/15 09:27
你這里計(jì)算的稿酬收入額用的是年度匯算應(yīng)確認(rèn)的收入額的公式，這道題是計(jì)算稿酬收入的預(yù)扣預(yù)繳，應(yīng)該是(3000-800)??70%=1540吧
郭老師
06/15 09:28
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
是的，對(duì)于稿酬所得，在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)應(yīng)先扣除800元或20%（取較高者），再乘以70%，所以計(jì)算結(jié)果為(3000-800)×70%=1540。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
sunshine
06/15 09:36
這里的稿酬收入是3000，為什么用的是預(yù)扣預(yù)繳的公式，而不是用年度匯算的公式
郭老師
06/15 09:37
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
預(yù)扣預(yù)繳階段按次計(jì)算，收入≤4000時(shí)減800；年度匯算時(shí)統(tǒng)一減20%。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
sunshine
06/15 09:41
那這道題的稿酬收入為什么不需要年度匯算？
郭老師
06/15 09:41
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
稿酬收入需要納入綜合所得進(jìn)行年度匯算清繳。題目中提到的稿酬收入計(jì)算和預(yù)扣預(yù)繳是初步處理，最終仍需在年度匯算時(shí)與其他收入合并考慮。所以，實(shí)際上稿酬收入是需要參與年度匯算的。如果這里表述有誤導(dǎo)，請(qǐng)以稅法規(guī)定為準(zhǔn)。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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