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問(wèn)題已解決
單位租房，租1-12月。我們3月付了房租，房東6月才給我們開(kāi)票，金額12X元，稅額Y元。 1-2月，沒(méi)有付房租時(shí)，分錄怎么做？ 3-5月沒(méi)有發(fā)票時(shí)，每月應(yīng)該怎么攤銷(xiāo)房租呢？ 6月發(fā)票到了應(yīng)該怎么處理？后續(xù)每月應(yīng)該怎么攤銷(xiāo)房租？ 分錄分別應(yīng)該怎么做呢？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
歐陽(yáng)老師
金牌答疑老師
職稱：實(shí)務(wù)專家，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，高級(jí)會(huì)計(jì)師
已解答10506個(gè)問(wèn)題
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
1-2月未支付房租時(shí)，可以先計(jì)提
借：管理費(fèi)用等
貸：其他應(yīng)付款
3-5月雖然沒(méi)有取得發(fā)票，但已經(jīng)支付了租金，應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行預(yù)提費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理：
借：管理費(fèi)用等貸：其他應(yīng)付款（預(yù)提租金）
6月收到發(fā)票后，確認(rèn)租金成本和進(jìn)項(xiàng)稅額，并結(jié)轉(zhuǎn)之前預(yù)提的費(fèi)用：
借：管理費(fèi)用等應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：銀行存款(實(shí)際支付金額)
同時(shí)沖銷(xiāo)之前預(yù)提的其他應(yīng)付款。
后續(xù)每月攤銷(xiāo)時(shí)，由于租金已經(jīng)全部支付并取得發(fā)票，不再需要進(jìn)行額外的賬務(wù)處理。
祝您學(xué)習(xí)愉快！12/27 16:52
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