問題已解決
單位租房,租1-12月。我們3月付了房租,房東6月才給我們開票,金額12X元,稅額Y元。 1-2月,沒有付房租時,分錄怎么做? 3-5月沒有發(fā)票時,每月應(yīng)該怎么攤銷房租呢? 6月發(fā)票到了應(yīng)該怎么處理?后續(xù)每月應(yīng)該怎么攤銷房租? 分錄分別應(yīng)該怎么做呢?



親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)
1-2月未支付房租時,可以先計提
借:管理費用等
貸:其他應(yīng)付款
3-5月雖然沒有取得發(fā)票,但已經(jīng)支付了租金,應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行預(yù)提費用的會計處理:
借:管理費用等貸:其他應(yīng)付款(預(yù)提租金)
6月收到發(fā)票后,確認(rèn)租金成本和進項稅額,并結(jié)轉(zhuǎn)之前預(yù)提的費用:
借:管理費用等應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款(實際支付金額)
同時沖銷之前預(yù)提的其他應(yīng)付款。
后續(xù)每月攤銷時,由于租金已經(jīng)全部支付并取得發(fā)票,不再需要進行額外的賬務(wù)處理。
祝您學(xué)習(xí)愉快!12/27 16:52
