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問(wèn)題已解決

單位租房,租1-12月。我們3月付了房租,房東6月才給我們開(kāi)票,金額12X元,稅額Y元。 1-2月,沒(méi)有付房租時(shí),分錄怎么做? 3-5月沒(méi)有發(fā)票時(shí),每月應(yīng)該怎么攤銷(xiāo)房租呢? 6月發(fā)票到了應(yīng)該怎么處理?后續(xù)每月應(yīng)該怎么攤銷(xiāo)房租? 分錄分別應(yīng)該怎么做呢?

寄出山野| 提問(wèn)時(shí)間:12/27 16:51
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親愛(ài)的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問(wèn)題答復(fù)如下:

1-2月未支付房租時(shí),可以先計(jì)提

借:管理費(fèi)用等

  貸:其他應(yīng)付款

3-5月雖然沒(méi)有取得發(fā)票,但已經(jīng)支付了租金,應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行預(yù)提費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理:

借:管理費(fèi)用等

貸:其他應(yīng)付款(預(yù)提租金)

6月收到發(fā)票后,確認(rèn)租金成本和進(jìn)項(xiàng)稅額,并結(jié)轉(zhuǎn)之前預(yù)提的費(fèi)用:

借:管理費(fèi)用等
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款(實(shí)際支付金額)

同時(shí)沖銷(xiāo)之前預(yù)提的其他應(yīng)付款。

后續(xù)每月攤銷(xiāo)時(shí),由于租金已經(jīng)全部支付并取得發(fā)票,不再需要進(jìn)行額外的賬務(wù)處理。

祝您學(xué)習(xí)愉快!
12/27 16:52
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