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你好 我們送了一個樣品給客戶,成本價80元 公允價值100元,我們做分錄是借:費用93元 貸:庫存商品80元 銷項稅13元 ,那我們年底匯算清繳的時候要怎么填表呢
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您好！
需要視同銷售，在A105010進行填報
2024 05/27 16:12
84785016 
2024 05/27 16:18
要填視同銷售成本嗎？最后視同銷售后，匯算清繳中我的應納稅額是按-93繳稅，還是按100-80=20繳稅呢
楊家續(xù)老師 
2024 05/27 16:22
您好！
你在表里填了100的收入 然后會調增100
最后實際應納稅所得額是按100-93=7 作為計稅基礎
84785016
2024 05/27 16:45
那就是說13元的銷項也可以去稅前抵扣的？
楊家續(xù)老師
2024 05/27 16:52
您好！
是的 您這個銷項稅收不回來 就是損益了
84785016
2024 05/27 17:03
但是我看到有說法是，匯算清繳時 要視同銷售100 元，視同成本80 元，納稅調整-其他 調減20元。最后應納稅所得稅就是其實還是按會計賬上-93去繳稅了。這種做法是對的嘛？
楊家續(xù)老師
2024 05/27 17:06
您好！
我認為不對，首先不會調減，指定是要調增，按會計賬上納稅不符合稅法原則
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