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老師，請問公司成立了獨立的工會，在職員工和勞務派遣人員都是會員，其中勞務派遣人員的工資是由勞務公司發(fā)的，這種情況下，公司在轉給工會經(jīng)費的時候會把會員的個人會費和撥繳經(jīng)費一起合計轉賬，請問在計提勞務派遣人員撥繳經(jīng)費的時候，借管理費用，銷售費用，貸方計什么科目呢
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您好，應付職工薪酬——工會經(jīng)費
下面是全部分錄
對于已經(jīng)成立工會的企業(yè)，工會經(jīng)費的賬務處理? 40%上繳上級工會，60%記入公司帳戶。
1、計提時
借:管理費用——工會經(jīng)費1萬元貸:應付職工薪酬——工會經(jīng)費1萬元
借:應付職工薪酬——工會經(jīng)費1萬元貸:其他應付款-上級工會0.4萬元其他應付款-單位工會0.6萬元
2、繳納時
借:其他應付款-上級工會0.4萬元其他應付款-單位工會0.6萬元貸:銀行存款
1萬元
3、工會經(jīng)費返還時
借:銀行存款0.6萬元
貸:其他應付款——單位工會0.6萬元
2024 02/17 18:51
84784971 
2024 02/17 22:26
老師，請問以上分錄是不是工會賬戶的分錄，不是公司的分錄？
廖君老師 
2024 02/17 22:27
您好，上面是公司的分錄，您看錢是從公司賬上走的
84784971
2024 02/17 22:56
好的，老師還有個問題，如果是勞務派遣人員， 計提的時候不用通過應付職工薪酬-工會經(jīng)費科目過度是嗎？
廖君老師
2024 02/17 22:58
您好，要用這個科目，因為我們工會經(jīng)費直接繳，勞務公司不開這個發(fā)票給我們
84784971
2024 02/17 23:05
老師，意思不管是在職員工還是勞務派遣人員，工會經(jīng)費的計提分錄是一樣的？
廖君老師
2024 02/17 23:06
您好，是的，咱這個勞務派遣人員的工會經(jīng)費不開發(fā)票的吧
84784971
2024 02/17 23:08
勞務公司不單獨開票派遣人員的工會經(jīng)費，但是個人會費是含在勞務費里開票給我們，然后年末一次性把個人會費轉給我們
84784971
2024 02/17 23:09
另外我們從公司轉到工會賬戶的時候直接把60%部分留存使用了， 只交20%到上級， 沒有返回的過程
84784971
2024 02/17 23:09
老師，您先休息，明天再向您請教
廖君老師
2024 02/18 06:49
早上好，個人會費是含在勞務費里開票給我們，那這個就不用再記入費用了
借：管理費用等-勞務費? 貸：銀行 （給勞務公司的錢）? ?其他應付款-工會（個人會費的錢）
84784971
2024 02/18 08:47
老師，勞務派遣個人的會費（假設100元）先和勞務費（假設5000元）一起付給勞務公司， 等年末了， 勞務公司把個人的會費100元付給公司（因為公司先把100元付給工會去發(fā)節(jié)日福利了），付勞務費時分錄是：借管理費用5000元，100元的個人會費記什么科目呢，可以是其他應收款嗎？貸銀行存款5100元
廖君老師
2024 02/18 08:50
您 好，付勞務費時分錄是：借管理費用5100元，因為您說勞務公司一起票的
借：應付賬款? ?5100? ?貸：銀行? 5000? ?其他應付款-工會? 100
84784971
2024 02/18 09:17
老師，這里不明白，假設應發(fā)工資是4000元。個人社保400元，個人會費32元，實發(fā)工資是4000-400-32=3568元（勞務公司發(fā)給勞務派遣人員工資，但是個人會費32元是年末返還給公司還是工會呢），但是公司付給勞務公司應發(fā)4000+公司社保1100元+管理費45元=5145元，開票給公司也是5145元，這種情況下，支付勞務費時分錄怎么寫？
廖君老師
2024 02/18 09:20
您 好，好的
借：管理費用等-勞務費 5145? 貸：銀行? 5145
我們付工會
借：其他應收款? 32? ?貸：銀行
年末收到錢，把其他應收款沖平
84784971
2024 02/18 10:09
老師這里明白了， 那勞務派遣人員計提工會經(jīng)費的時候還需要過度應付職工薪酬-工會經(jīng)費科目嗎？
廖君老師
2024 02/18 10:14
您 好，不用，這是勞務公司的賬，我們只有??管理費用等-勞務費?
84784971
2024 02/18 10:16
老師，勞務派遣人員的工會經(jīng)費也記管理費-勞務費去了嗎？
廖君老師
2024 02/18 10:28
您 好，是的，不是勞務公司開票給我們了么
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