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問題已解決

請(qǐng)問：應(yīng)交稅費(fèi)待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額，增值稅申報(bào)表如何填寫？ 描述：分期收款方式銷售產(chǎn)品，不含稅價(jià)格100萬，合同約定分2個(gè)月收取，當(dāng)月貨物已交付，未收到款項(xiàng)，也未開票。 分錄：借：應(yīng)收賬款113 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6.5 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額）6.5

15968008286| 提問時(shí)間：09/13 19:53
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張老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)專家，會(huì)計(jì)學(xué)碩士，會(huì)計(jì)師，注冊(cè)會(huì)計(jì)師
已解答2761個(gè)問題

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

在分期收款方式銷售產(chǎn)品的情況下，對(duì)于“應(yīng)交稅費(fèi)—待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”，在增值稅申報(bào)表中的填寫如下：

一般納稅人應(yīng)將未開票收入按適用稅率填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（一）》第5至6列“未開具發(fā)票”欄對(duì)應(yīng)行次。

以你描述的情況為例，不含稅價(jià)格100萬，增值稅稅率若為13%，則銷項(xiàng)稅額為13萬，雖然你分錄中寫的銷項(xiàng)稅額是6.5萬，待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額是6.5萬，可能是稅率有誤或者有其他特殊情況，這里假設(shè)按正確的13萬來計(jì)算。那么在申報(bào)時(shí)，應(yīng)將100萬填入《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（一）》中“未開具發(fā)票”欄的銷售額列，將13萬填入“未開具發(fā)票”欄的銷項(xiàng)稅額列。

后續(xù)如果收到款項(xiàng)并開具發(fā)票時(shí)，需要在開票當(dāng)月的申報(bào)表中，在“未開具發(fā)票”欄填寫負(fù)數(shù)沖減原申報(bào)的未開票收入和銷項(xiàng)稅額，同時(shí)在對(duì)應(yīng)的開票收入和銷項(xiàng)稅額欄次填寫正數(shù)進(jìn)行申報(bào)。

祝您學(xué)習(xí)愉快！

09/14 10:23
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