事項(xiàng)一，外購電動機(jī)進(jìn)項(xiàng)=40萬元

事項(xiàng)二開具在同一張發(fā)票上，按折后價計(jì)稅，同時贈送洗衣機(jī)視同銷售

商業(yè)折扣不含稅單價=2000*（1-5%）/1.13=1681.42元

給予商業(yè)折扣銷項(xiàng)稅=100*1681.42*13%=21858.41元

視同銷售不含稅單價=2000/1.13=1769.91元

視同銷售銷項(xiàng)稅=2*1769.91*13%=460.18元

事項(xiàng)二合計(jì)銷項(xiàng)金額=21858.41+460.18=22318.59元

事項(xiàng)三，提示暫未認(rèn)證，故可抵扣進(jìn)項(xiàng)為0

事項(xiàng)四 分期收款按合同約定日期確認(rèn)納稅義務(wù)?

分期收款銷項(xiàng)稅額=300*1769.91*13%/2=34513.27元

事項(xiàng)五進(jìn)口設(shè)備 組成計(jì)稅價格=10*10000*6.83*（1+10%）=751300元

進(jìn)口設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額=751300*13%=97669元

事項(xiàng)六，運(yùn)輸費(fèi)與裝卸費(fèi)屬價外費(fèi)用

價外費(fèi)用銷項(xiàng)稅額=（10000+2000）/1.13*13%=1380.53元

出售80臺洗衣機(jī)銷項(xiàng)=80*1769.91*13%=18407.08元

事項(xiàng)六銷項(xiàng)稅額合計(jì)=1380.53+18407.08=19787.61元

事項(xiàng)六購入汽油進(jìn)項(xiàng)=1000*13%=130元

事項(xiàng)七，無償提供給本企業(yè)招待所，內(nèi)部流轉(zhuǎn)，不視同銷售

出售給員工，稅局核定售價偏低，按正常價計(jì)稅

出售給員工計(jì)算銷項(xiàng)=40*1769.91*13%=9203.53元

事項(xiàng)八 以物易物銷項(xiàng)=20*1769.91*13%=4601.78元

事項(xiàng)八換入配件收到的是普票，無進(jìn)項(xiàng)抵扣

事項(xiàng)九，管理不善被盜，進(jìn)項(xiàng)要轉(zhuǎn)出

材料轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=80000*13%=10400元

計(jì)算（1） 當(dāng)月銷項(xiàng)稅額=22318.59+34513.27+19787.61+9203.53+4601.78=90424.78元

計(jì)算（2） 進(jìn)口業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅=97669元

（3）當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=52000+130-10400=41730元

更正事項(xiàng)一的銷項(xiàng)稅=400000*13%=52000元

（4）不考慮進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅抵扣，則內(nèi)銷業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅=90424.78-41730=48694.78元

若考慮進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅抵扣，則內(nèi)銷環(huán)節(jié)不用繳納增值稅。

反倒形成留抵稅額=97669-48694.78=48974.22元

以上為本題解析，供參考。

你好 請問一下 第一題不是買價嘛 為什么不用乘以百分之13

計(jì)算4，老師也不確定參考答案是哪個。

-若有疑問，請及時提出。

謝謝 麻煩了

第一題不是買價嘛 為什么不用乘以百分之13 已經(jīng)更正在后面了，需要買價*13%

不用謝，有幫到你就好。請五星好評！