事項一，外購電動機進項=40萬元

事項二開具在同一張發(fā)票上，按折后價計稅，同時贈送洗衣機視同銷售

商業(yè)折扣不含稅單價=2000*（1-5%）/1.13=1681.42元

給予商業(yè)折扣銷項稅=100*1681.42*13%=21858.41元

視同銷售不含稅單價=2000/1.13=1769.91元

視同銷售銷項稅=2*1769.91*13%=460.18元

事項二合計銷項金額=21858.41+460.18=22318.59元

事項三，提示暫未認證，故可抵扣進項為0

事項四 分期收款按合同約定日期確認納稅義務?

分期收款銷項稅額=300*1769.91*13%/2=34513.27元

事項五進口設備 組成計稅價格=10*10000*6.83*（1+10%）=751300元

進口設備進項稅額=751300*13%=97669元

事項六，運輸費與裝卸費屬價外費用

價外費用銷項稅額=（10000+2000）/1.13*13%=1380.53元

出售80臺洗衣機銷項=80*1769.91*13%=18407.08元

事項六銷項稅額合計=1380.53+18407.08=19787.61元

事項六購入汽油進項=1000*13%=130元

事項七，無償提供給本企業(yè)招待所，內部流轉，不視同銷售

出售給員工，稅局核定售價偏低，按正常價計稅

出售給員工計算銷項=40*1769.91*13%=9203.53元

事項八 以物易物銷項=20*1769.91*13%=4601.78元

事項八換入配件收到的是普票，無進項抵扣

事項九，管理不善被盜，進項要轉出

材料轉出進項稅額=80000*13%=10400元

計算（1） 當月銷項稅額=22318.59+34513.27+19787.61+9203.53+4601.78=90424.78元

計算（2） 進口業(yè)務應納增值稅=97669元

（3）當月可抵扣進項稅額=52000+130-10400=41730元

更正事項一的銷項稅=400000*13%=52000元

（4）不考慮進口環(huán)節(jié)增值稅抵扣，則內銷業(yè)務應納增值稅=90424.78-41730=48694.78元

若考慮進口環(huán)節(jié)增值稅抵扣，則內銷環(huán)節(jié)不用繳納增值稅。

反倒形成留抵稅額=97669-48694.78=48974.22元

以上為本題解析，供參考。

你好 請問一下 第一題不是買價嘛 為什么不用乘以百分之13

計算4，老師也不確定參考答案是哪個。

-若有疑問，請及時提出。

謝謝 麻煩了

第一題不是買價嘛 為什么不用乘以百分之13 已經更正在后面了，需要買價*13%

不用謝，有幫到你就好。請五星好評！