問(wèn)題已解決
老師,請(qǐng)問(wèn)為什么“年初遞延所得稅資產(chǎn)余額100萬(wàn)元,遞延所得稅負(fù)債余額50萬(wàn)元”,這兩個(gè)數(shù)據(jù)沒(méi)有運(yùn)用到呢?不是對(duì)當(dāng)年的所得稅費(fèi)用有影響嗎?當(dāng)年計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備50萬(wàn)元,不是形成可抵扣暫時(shí)性差異?(遞延所得稅資產(chǎn)=50×25%=12.5,這個(gè)12.5是不是屬于期末應(yīng)有遞延所得稅資產(chǎn)余額?) 當(dāng)期所得稅=(800+50(計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備調(diào)增))×25%=212.5 就是一直弄不懂遞延所得稅這里問(wèn)題(為什么沒(méi)有用到“年初遞延所得稅資產(chǎn)余額100萬(wàn)和遞延所得稅負(fù)債50萬(wàn)”)



您好,因?yàn)檫@個(gè)是當(dāng)年計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備,形成的就是本期的遞延所得稅資產(chǎn),
如果是存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的期末應(yīng)有余額對(duì)應(yīng)的是期末遞延所得稅資產(chǎn),需要減去期初的遞延所得稅資產(chǎn)
2021 12/22 16:00

84784991 

2021 12/22 16:03
老師,麻煩寫(xiě)一下這道題詳細(xì)解題過(guò)程。謝謝

朱小慧老師 

2021 12/22 16:04
當(dāng)期的所得稅(800+50)*0.25=212.5
遞延所得稅資產(chǎn)=50*0.25=12.5
所以所得稅費(fèi)用=212.5-12.5=200

84784991 

2021 12/22 16:07
老師,為什么沒(méi)有用到“年初遞延所得稅資產(chǎn)余額100萬(wàn),遞延所得稅負(fù)債余額50萬(wàn)元”,這組數(shù)據(jù)?不是對(duì)當(dāng)年所得稅費(fèi)用有影響嗎?

朱小慧老師 

2021 12/22 16:23
因?yàn)?存貨跌價(jià)準(zhǔn)備是本期計(jì)提的金額 那對(duì)應(yīng)的就是形成的本期的遞延所得稅資產(chǎn) 不是遞延所得稅資產(chǎn)的期末應(yīng)有余額 所以不需要減去期初遞延所得稅資產(chǎn)
