問題已解決
甲電池廠為增值稅一般納稅人,2020年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù):委托乙廠(增值稅一般納稅人)加工一-批鉛蓄電池,甲廠提供原材料成本430 000元;當(dāng)月乙廠將加工完畢的電池交付甲廠,開具增值稅專用發(fā)票注明收取加工費(fèi)50000元,甲廠支付給承運(yùn)部門(增值稅-般納稅人)的往返運(yùn)雜費(fèi)20 000元(含稅),乙廠無同類鉛蓄電池銷售價(jià)格。(其他相關(guān)資料:增值稅稅率13%,電池消費(fèi)稅稅率4% ) 要求:請(qǐng)根據(jù)上述資料,先計(jì)算然后作相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。 (1)甲廠發(fā)出材料時(shí),應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄(11分) 2) 甲廠向乙廠支付加工費(fèi)時(shí),應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄(11分) (3)甲廠向承運(yùn)部門支付往返運(yùn)雜費(fèi)時(shí),應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄(11分 ) (4)甲廠支付乙廠代收代繳的消費(fèi)稅時(shí),應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄(11分) (5)甲廠收回委托加工電池時(shí),應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄(11分 )



1.借委托加工物資430000
貸原材料430000
2021 06/17 09:15

暖暖老師 

2021 06/17 09:15
2.借委托加工物資50000
應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額6500
貸銀行存款56500

暖暖老師 

2021 06/17 09:16
3.借委托加工物資18348.62
應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額1651.38
貸銀行存款20000

暖暖老師 

2021 06/17 09:16
4代扣代繳消費(fèi)稅的計(jì)算是
(430000+50000)/(1-4%)*4%=20000

暖暖老師 

2021 06/17 09:17
借應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅20000
貸銀行存款20000

暖暖老師 

2021 06/17 09:17
5.借原材料498348.62
貸委托加工物資498348.62
