免抵退核銷后，生成的應調免抵退金額若為正數(shù)，該金額抵減下期的免抵退稅額；若為負數(shù)，則增加下期的免抵退稅額。生成的應調不得免抵金額若為正數(shù)，抵減下期的不得免征和抵扣稅額，若為負數(shù)，則增加下期的不得免征和抵扣稅額。這個月不用做帳，在下個月會和下個月的免抵退和不得免征和抵扣稅額一起綜合計算。只是要注意，當月（假如201804）不得免征和抵扣稅額計入當月（201804）的進項稅轉出，當月（201804）計算出的抵退稅額要再下個月（201805）入帳