稅務(wù)認(rèn)可的廠房租金，若會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理一致（無暫時(shí)性差異），無需做遞延所得稅；僅當(dāng)跨期支付（如預(yù)付多年租金，會(huì)計(jì)分期攤銷、稅務(wù)一次性扣除）產(chǎn)生差異時(shí)，才需做。 憑證與時(shí)機(jī)： 正常情況：按月確認(rèn)費(fèi)用（借：制造 / 管理費(fèi)用 貸：其他應(yīng)付款），支付時(shí)（借：其他應(yīng)付款 貸：銀行存款），收到發(fā)票附憑證后（專票加記進(jìn)項(xiàng)稅），不涉及遞延。 跨期差異（需遞延）：支付時(shí)（借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 貸：銀行存款），分期攤銷（借：費(fèi)用 貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用）；資產(chǎn)負(fù)債表日，按差異額 × 稅率確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)（借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用），后續(xù)攤銷時(shí)轉(zhuǎn)回。 遞延所得稅在資產(chǎn)負(fù)債表日做，而非收到發(fā)票或支付時(shí)。