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我想問問在建工程期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)所得稅匯算清繳如何申報(bào)了,調(diào)增還要繳稅,但實(shí)際沒有收入的,如果調(diào)增了就要繳稅了?但是在建工程期間又沒有收入

84785028| 提問時(shí)間:04/22 22:23
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董孝彬老師
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué)您好,很高興為您解答,請(qǐng)稍等
04/22 22:31
董孝彬老師
04/22 22:36
?您好, 企業(yè)所得稅法實(shí)施條例 第43如果企業(yè)處于籌建期 含在建工程期間 且無營業(yè)收入,則業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除需按以下方式處理:只能按實(shí)際發(fā)生額的 60% 計(jì)入籌建費(fèi)?;I建費(fèi) 含業(yè)務(wù)招待費(fèi) 可在企業(yè)開始經(jīng)營后,選擇一次性扣除或分期攤銷 不少于3年 ,但不得在籌建期直接稅前扣除。 2.無收入時(shí),業(yè)務(wù)招待費(fèi) 全額調(diào)增,需按稅率 如25% 繳稅。后續(xù)經(jīng)營后,籌建費(fèi) 含60%招待費(fèi) 可 分期攤銷 大于等于3年 。填報(bào) A105000表 :賬載金額 實(shí)際發(fā)生額 ,稅收金額填0,調(diào)增金額為全額。調(diào)增后所得額并入主表計(jì)算稅款
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