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當(dāng)外銷收入大于內(nèi)銷收入/或當(dāng)外銷收入小于于內(nèi)銷收入：免抵的金額達到稅負(fù)，其他的退,出口退稅申報籌劃 是怎么計算的
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同學(xué)，你好
你是什么行業(yè)？生產(chǎn)企業(yè)嗎？
04/14 11:40
小菲老師 
04/14 11:40
同學(xué)，你好
你是要計算免抵退的金額嗎？
84785027 
04/14 18:06
生產(chǎn)型出口企業(yè)。
小菲老師
04/14 18:20
同學(xué)，你好
舉個例子
某生產(chǎn)型出口企業(yè)(一般納稅人)本月出口業(yè)務(wù)離岸價(已換算成人民幣)200萬，內(nèi)銷不含稅銷售額100萬，本月購進原材料進項稅額26萬，上月留抵稅額3萬，計算本月應(yīng)退稅額。(出口商品退稅率和征稅率均為13%)
第一步:不得免征和抵扣的稅額=離岸價x(征稅率-退稅率)=200x(13%-13%)=0
第二步:應(yīng)納稅額=銷項一進項+進項稅額轉(zhuǎn)出-上期留抵=100x13%-26+0-3=-16
第三步:免抵退稅額=離岸價x退稅率=200x13%=26
第四步:應(yīng)退稅額(應(yīng)納稅額和免抵退稅額比較孰低)
|-16|<26，應(yīng)退稅額16萬元
第五步: 免抵稅額=免抵退稅額一應(yīng)退稅額=26-16=10
84785027
04/14 22:52
綜合稅負(fù)率：(0+10)/(100+200)*100%=3.33%
84785027
04/14 22:53
如果想稅負(fù)是3%，倒擠進項
小菲老師
04/15 06:48
同學(xué)，你好
倒推不了的
84785027
04/15 10:50
綜合稅負(fù)是對的嗎？
小菲老師
04/15 10:54
同學(xué)，你好
這道題目，增值稅沒有繳納，不適合用稅負(fù)率
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