增值稅專(zhuān)用發(fā)票跨月后發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤如何處理

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來(lái)源: 廈門(mén)國(guó)稅編輯： 2015/01/19 11:11:43　字體：大小

問(wèn)：我上個(gè)月開(kāi)具一張?jiān)鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票，未交給客戶(hù)，忘記在系統(tǒng)里作廢了。請(qǐng)問(wèn)這個(gè)月要如何處理？

答：根據(jù)《廈門(mén)市國(guó)稅局辦稅公開(kāi)指南》，增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷(xiāo)售部分貨物退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓的，購(gòu)買(mǎi)方或銷(xiāo)售方向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》申請(qǐng)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面審核后出具。

申請(qǐng)開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票的審核需要準(zhǔn)備以下資料辦理：

一、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)

《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》，2份

二、納稅人應(yīng)提供資料

1. 與《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票。

2. 因開(kāi)票有誤等原因尚未將專(zhuān)用發(fā)票交付購(gòu)買(mǎi)方的，銷(xiāo)售方須在開(kāi)具有誤專(zhuān)用發(fā)票的次月內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》，并在《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由銷(xiāo)售方出具的寫(xiě)明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書(shū)面材料，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》。銷(xiāo)售方憑《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。

三、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時(shí)限

提供資料完整、填寫(xiě)內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全，符合條件的2個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)。

四、辦理部門(mén)

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理

【我要糾錯(cuò)】責(zé)任編輯：zx

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