施工企業(yè)在異地預(yù)繳的企業(yè)所得稅，可否季度申報時候進(jìn)行抵減

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2024/03/04 18:07:02　字體：大小

問：施工企業(yè)在異地預(yù)繳的企業(yè)所得稅，是不是可以在季度申報的時候進(jìn)行抵減？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》（國稅函2010 156號）規(guī)定：建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部，應(yīng)按項目實際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳。同時，總機(jī)構(gòu)只設(shè)跨地區(qū)項目部的，扣除已由項目部預(yù)繳的企業(yè)所得稅后，按照其余額就地繳納。

施工企業(yè)在每季度申報企業(yè)所得稅時，將預(yù)繳的0.2%企業(yè)所得稅填入中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表“特定業(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額”行次中。

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