境外服務(wù)費(fèi)代扣增值稅如何計(jì)算（不扣企業(yè)所得稅）？

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：muyanhua 2025/08/21 14:54:24　字體：大小

問(wèn)：我公司需要給境外單位支付服務(wù)費(fèi)100萬(wàn)，需要扣繳增值稅，無(wú)需扣繳企業(yè)所得稅的情形下，應(yīng)如何計(jì)算應(yīng)扣繳增值稅？

答：此時(shí)貴公司需要考慮公司和境外單位的約定：

1.如果約定的金額100萬(wàn)是含稅的，境內(nèi)扣完稅款后的余額給對(duì)方：

建議按照下列公式計(jì)算應(yīng)扣繳稅額：應(yīng)扣繳稅額=100÷（1+稅率）×稅率

2.如果約定的100萬(wàn)是稅后金額，直接需要向境外支付100萬(wàn)：

建議按照下列公式計(jì)算應(yīng)扣繳稅額：應(yīng)扣繳稅額=100×稅率

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