取得未開(kāi)票收入如何填報(bào)增值稅申報(bào)表？

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：muyanhua 2025/07/11 09:22:42　字體：大小

問(wèn)：取得未開(kāi)票收入如何填報(bào)增值稅申報(bào)表？

答：一般納稅人取得未開(kāi)票收入需填寫(xiě)《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷(xiāo)售情況明細(xì)）第5至6列“未開(kāi)具發(fā)票”欄次。小規(guī)模納稅人取得未開(kāi)票收入分以下情形填寫(xiě)申報(bào)表：一、按月申報(bào)，月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)（按季申報(bào)，季度銷(xiāo)售額不超過(guò)30萬(wàn)，含本數(shù)），填寫(xiě)《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第10欄“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”或第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額”。二、按月申報(bào)，月銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)（按季申報(bào)，季度銷(xiāo)售額超過(guò)30萬(wàn)），填寫(xiě)《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額（3%征收率）”或第4欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額（5%征收率）”。

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