集團(tuán)內(nèi)無(wú)償借貸資金需調(diào)增企業(yè)所得稅嗎？

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：muyanhua 2025/04/16 11:30:09　字體：大小

問(wèn)：集團(tuán)內(nèi)單位之間的資金無(wú)償借貸，借出方是否需要按照獨(dú)立交易原則對(duì)企業(yè)所得稅視同銷售做調(diào)增處理?

答：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定“企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整”。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<特別納稅調(diào)查調(diào)整及相互協(xié)商程序管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第6號(hào)）第三十八條規(guī)定，“實(shí)際稅負(fù)相同的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的交易，只要該交易沒有直接或者間接導(dǎo)致國(guó)家總體稅收收入的減少，原則上不作特別納稅調(diào)整。”。

企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位（含企業(yè)集團(tuán)）之間的資金無(wú)償借貸行為，所得稅方面可以參考上述規(guī)定進(jìn)行處理。建議跟主管稅局溝通一下。

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