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付匯支付一筆安裝服務費，已代扣代繳了增值稅，怎么計算企業(yè)所得稅？

來源: 正保會計網校 編輯：muyanhua 2024/05/28 11:38:24　字體：大 小
問：我公司需要對外付匯支付一筆安裝服務費，已代扣代繳了增值稅，計算繳納企業(yè)所得稅時，是否應該按不含增值稅的收入計算？


答：依據《國家稅務總局關于營業(yè)稅改征增值稅試點中非居民企業(yè)繳納企業(yè)所得稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2013年第9號)的規(guī)定：“非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅。在計算繳納企業(yè)所得稅時，應以不含增值稅的收入全額作為應納稅所得額。”

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