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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：muyanhua 2025/06/04 15:09:04　字體：大小

劉老師

劉虹老師，CFT21A-12班優(yōu)秀學(xué)員

實(shí)戰(zhàn)型講師，注冊(cè)會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師、高級(jí)會(huì)計(jì)師，

深耕于房地產(chǎn)、建安、物業(yè)服務(wù)等行業(yè)，深諳行業(yè)財(cái)稅政策，擁有豐富的稽查經(jīng)驗(yàn)，涉獵業(yè)務(wù)廣泛，多次參與境內(nèi)外并購(gòu)重組，對(duì)日本、香港的稅制有一定的研究。

授課語(yǔ)言通俗易懂，思路清晰，將財(cái)稅理論與實(shí)務(wù)操作有機(jī)結(jié)合，幫助學(xué)員快速掌握要點(diǎn)，提升業(yè)務(wù)能力。

【財(cái)稅培訓(xùn)師特訓(xùn)認(rèn)證】

報(bào)名時(shí)間：2021年8月

認(rèn)證時(shí)間：2025年6月

結(jié)業(yè)課題：《苗木企業(yè)稅務(wù)籌劃與風(fēng)險(xiǎn)防控實(shí)戰(zhàn) 》

識(shí)別二維碼觀看劉老師課程>>

【指導(dǎo)老師寄語(yǔ)】

劉老師，從2021年5月首次接觸課程到2025年4月最終完成課程錄制，跨越近四年時(shí)間，期間多次因工作調(diào)整、考試安排暫停學(xué)習(xí)了，但她最后還是克服了工作高壓、稅務(wù)師與高會(huì)備考、頻繁出差等多重挑戰(zhàn)，始終未曾放棄學(xué)習(xí)目標(biāo)，從初期對(duì)授課能力的疑慮，到利用通勤時(shí)間堅(jiān)持學(xué)習(xí)、結(jié)合工作需求選定課題，再到學(xué)習(xí)AI工具、反復(fù)打磨講義直至深夜，他從未放棄。到最終，他成功將企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)轉(zhuǎn)化為優(yōu)質(zhì)課程，實(shí)現(xiàn)了從學(xué)習(xí)者到知識(shí)傳授者的跨越。這份鍥而不舍、終抵講臺(tái)的精神，值得每一位財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)！

【課程收益】

本課程從苗木企業(yè)三大稅種入手，結(jié)合實(shí)例，幫助學(xué)員掌握苗木企業(yè)全流程稅務(wù)籌劃與涉稅風(fēng)控方法，精準(zhǔn)區(qū)分免稅/應(yīng)稅業(yè)務(wù)邊界并運(yùn)用合同工具優(yōu)化稅負(fù)，同步建立稅務(wù)健康自查機(jī)制及稅企溝通策略，全面提升行業(yè)財(cái)稅競(jìng)爭(zhēng)力。

課程大綱

模塊一：增值稅風(fēng)險(xiǎn)防控與籌劃

1、自產(chǎn)苗木免稅政策解析

（1）政策依據(jù)：財(cái)稅字〔1995〕52號(hào)、國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第48號(hào)

（2）核心要點(diǎn)：生長(zhǎng)周期認(rèn)定、自產(chǎn)與外購(gòu)區(qū)分、臺(tái)賬管理

2、外購(gòu)苗木涉稅陷阱

（1）補(bǔ)稅案例警示：3個(gè)月銷售外購(gòu)苗木被追繳稅款200萬(wàn)元

（2）分別核算要求：免稅與應(yīng)稅項(xiàng)目需獨(dú)立核算

3、合同控稅策略

（1）清包工vs包工包料合同對(duì)比

（2）甲供材模式下的稅率選擇（3%vs9%）

（3）混合銷售與兼營(yíng)行為的稅務(wù)處理

模塊二：所得稅風(fēng)險(xiǎn)防控與籌劃

1、免稅與減稅政策運(yùn)用

（1）自培育苗木免征企業(yè)所得稅

（2）觀賞性作物減半征收（花卉、茶業(yè)等）

2、核算分離要點(diǎn)

（1）分品種種植、分地塊管理

（2）成本歸集與憑證留存（影像資料+臺(tái)賬）

3、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

（1）外購(gòu)苗木冒充自產(chǎn)的稽查風(fēng)險(xiǎn)

（2）免稅收入與應(yīng)稅收入混淆的滯納金風(fēng)險(xiǎn)

模塊三：其他稅種籌劃

1、印花稅減免

（1）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)苗木合同不免稅

（2）個(gè)人采購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品合同免稅（企業(yè)間交易需納稅）

2、房產(chǎn)稅與土地使用稅

（1）苗圃用地、大棚、臨時(shí)板房免稅

（2）辦公用房、加工車間需正常繳稅

模塊四：案例解析與實(shí)戰(zhàn)演練

1、綠化工程合同設(shè)計(jì)

（1）甲供材模式vs分拆合同

（2）混合銷售與兼營(yíng)的稅負(fù)差異

2、養(yǎng)護(hù)服務(wù)稅務(wù)優(yōu)化

（1）植保服務(wù)免稅政策應(yīng)用

（2）養(yǎng)護(hù)合同拆分技巧（病蟲害防治vs日常修剪）

3、小微企業(yè)優(yōu)惠政策疊加

（1）“六稅兩費(fèi)”減半征收

（2）所得稅階梯稅率籌

財(cái)稅培訓(xùn)師認(rèn)證特訓(xùn)方案

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