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文件解讀:出口退稅率七次調整受益的七大行業(yè)

來源: 編輯: 2009/08/27 14:36:43 字體:

  從6月1日起,國家再次上調部分產品的出口退稅率,涉及我國優(yōu)勢產品、勞動密集型產品、高技術含量產品和深加工產品共計2600多個稅號商品。這是我國今年內第3次上調出口退稅率,也是自去年8月以來第7次上調。

  為緩解國際金融危機對我國經濟的影響,扶持外貿出口,國家自去年8月1日以來連續(xù)7次提高出口退稅率,涉及的出口商品稅號超過8000個(次)。目前,我國出口商品的綜合退稅率已上升至13.5%,比去年8月1日時的9.8%提高了近4個百分點。有關專家分析認為,此輪國家連續(xù)7次提高出口退稅率,涉及商品十分廣泛,其中服裝紡織、機電、鋼鐵、輕工、有色金屬、石化和電子信息7大行業(yè)產品受益最大,相關企業(yè)的出口成本大大降低,渡過金融危機的信心逐漸增強。

  服裝紡織、機電、鋼鐵行業(yè)產品調整比重最大

  在連續(xù)7次的出口退稅政策調整中,服裝紡織、機電、鋼鐵3個行業(yè)的產品獲調整的比重較大,涉及企業(yè)最多。

  7次調整中涉及服裝紡織行業(yè)的達到4次(包括2次有專門針對性的調整),其主要調整特點是多次小幅調整。從具體調整情況來看,服裝紡織行業(yè)的4次調整包括第一次調整(2008年8月1日)、第二次調整(2008年11月1日)、第五次調整(2009年2月1日)和第六次調整(2009年4月1日)。其中,第一次調整主要涉及蠶絲、毛紗線及機織物、棉紗及機織物、化纖長絲和短纖,退稅率由11%提升為13%;第二次調整增加了絮胎、地毯、針織及鉤編織品、其他紡織制品等,退稅率由13%提升為14%;第五次調整進一步增加了褥墊、寢具等產品,退稅率由14%提升為15%;第六次調整則直接將紡織品、服裝的出口退稅率提高到16%.經過4次調整,目前我國絕大部分服裝紡織產品的出口退稅率已達到16%,與全額退稅只差1個百分點。從調整范圍看,這4次調整幾乎覆蓋了所有紡織品服裝產品,顯示出國家對外貿出口的扶持態(tài)度。

  在退稅率獲得調整的出口產品中,機電產品所占比重非常大。據國家稅務總局最新統(tǒng)計,7次調整中共有5次涉及機電產品,累計上調稅號商品1043個(次)。在海關稅則目錄上,機電產品共有約2500個稅號的商品,已實現(xiàn)出口全額退稅的有1771個,約占70%.對機電產品退稅率的5次調整分別是第二次調整、第三次調整(2008年12月1日)、第四次調整(2009年1月1日)、第六次調整和第七次調整(2009年6月1日)。在這5次調整中,機電產品的退稅率調整幅度大概在1個~4個百分點之間。

  從退稅率調整幅度看,機電產品不是很大。這是因為在去年8月以前,很多機電產品如工程機械、港口機械、機床等產品都已享受17%的最高出口退稅率。因此,此輪機電產品出口退稅率調整采取了“小幅快跑”的方式,而且主要為紡織機械和家電等機電產品。

  除了紡織服裝和機電產品,多種鋼材產品的退稅率也多次得到調整。在連續(xù)7次出口退稅率的調整中有3次涉及鋼鐵產品。從提高出口退稅率的商品清單中可以看出,鋼鐵行業(yè)出口退稅率調整涉及的產品品種頗豐,且稅率調整幅度比較大,其中第七次調整中大部分鋼鐵產品的出口退稅率從0%直接調整到9%。

  從具體調整情況看,第二次調整將壓縮或液化氣容器、鏈條、船用錨鏈的退稅率由5%提高到11%;第六次調整將精密焊鋼管等鋼材退稅率由5%提高到13%,將部分鋼鐵制品退稅率由5%提高到9%;第七次調整將合金鋼異型材、鋼鐵結構體等鋼鐵制品和剪刀等產品退稅率由0%或5%提高到9%。

  石化、有色金屬、鋼鐵等行業(yè)退稅率調整幅度最大

  據統(tǒng)計,在連續(xù)7次的出口退稅政策調整中,石化、有色金屬、鋼鐵等行業(yè)產品的退稅率調整幅度最大,部分產品的退稅率上調了8個、9個、10個甚至13個百分點。

  在第六次調整中,顏料、墨水等石化產品退稅率由0%提高到13%,信封、紙扇等紙制品的退稅率由0%或5%提高到13%,鋁型材等有色金屬產品退稅率由0%或5%提高到13%;在第七次調整中,食用蔬菜的退稅率由5%提高到15%,二氧化硅、氯化鈣、碳酸鈉等化工制品退稅率由0%提高到9%,部分鋼鐵產品的退稅率也由0%提高到9%.在2007年度出口退稅率的結構性調整中,我國政府為了防止經濟過熱和推進節(jié)能環(huán)保,曾一度大幅調低甚至取消了石化、有色金屬、鋼鐵等一些高能耗、高污染行業(yè)產品的出口退稅率。但自2008年國際金融危機發(fā)生以來,我國實體經濟所受的影響日益加大,特別是上述這些行業(yè)均受到較大的影響和沖擊。因此,2009年初國務院先后出臺了十大產業(yè)的調整和振興規(guī)劃,旨在促進經濟進一步發(fā)展,促進產業(yè)提升和優(yōu)化布局。在部分產業(yè)振興計劃中,出口退稅政策是一項主要政策。自此之后,國家又調高了石化、鋼鐵、有色金屬等行業(yè)部分產品的出口退稅率。

  與此相反,此輪出口退稅率調整幅度較小的是部分輕工、機電產品和食品,主要原因是這類產品的出口退稅率在調整前已達到9%~14%,調整空間有限,多次的小幅調整體現(xiàn)了我國穩(wěn)定外需和扶持對外貿易的態(tài)度。

  機電、高新技術行業(yè)等1971個稅號商品實現(xiàn)全額退稅

  根據國家稅務總局的初步統(tǒng)計,經過連續(xù)7次上調出口退稅率,在我國總計13000多個稅號的出口商品中,已有1971個稅號商品實現(xiàn)了出口全額退稅。德勤通過粗略統(tǒng)計,在《海關稅則目錄》中,1971個實現(xiàn)出口全額退稅的商品多為機電和高新技術產品,主要集中在第二十九章(有機化合物-氨基化合物和維生素)、第三十章(藥品)、第七十四章(銅制品-銅箔)、第八十四章(核反應堆、鍋爐、機器、機械器具及零件)、第八十五章(電機、電器設備、電視音頻設備)、第八十六章(鐵道機車及相關配件)、第八十七章(車輛及零部件)、第八十八章(航空器、航天器及零件)、第八十九章(船舶及浮動結構體)、第九十章(光學、電影、計量、醫(yī)療等精密儀器)。

  1971個實現(xiàn)出口全額退稅的商品是在第四次、第六次和第七次調整中完成的,不過這些商品大部分的出口退稅率在此輪調整前已達到11%~14%。機電產品和高新技術產品技術含量和附加值高,對我國整體出口貿易的影響非常之大。國家對機電和高新技術產品實行全額退稅,將增強此類產品在國際市場的價格競爭力,對穩(wěn)定外需可產生直接作用。同時,這也體現(xiàn)了我國優(yōu)化出口產業(yè)結構、促進出口產業(yè)由粗放型增長向可持續(xù)發(fā)展方向的轉變。

  石化、輕工、鋼鐵行業(yè)和農業(yè)部分產品恢復退稅

  在第六次和第七次出口退稅率調整中,曾被取消退稅的部分石化、輕工、鋼鐵行業(yè)和農業(yè)產品恢復退稅,相關出口企業(yè)開始享受出口退稅率提高帶來的好處。

  據介紹,在此輪出口退稅政策調整中,從零退稅率恢復退稅的出口產品主要有以下幾類。在第六次調整中,顏料、墨水等化工產品退稅率由0%提高到13%,提高了13個百分點。而在2007年7月,國家曾一度取消屬于“兩高一資”類的顏料和墨水產品的出口退稅。還是在第六次調整中,一些紙制品、二氧化硅、氯化鈣、碳酸鈉等化工制品和鋁型材等有色金屬制品的出口退稅率也分別由0%提高到13%、9%、5%。在第七次調整中,國家將部分熱軋類板材(含中厚板)、部分型鋼的退稅率由0%提高到9%.為防止經濟加速下滑,實現(xiàn)2009年經濟發(fā)展目標,國務院于2009年1月和2月陸續(xù)出臺了包括有色金屬業(yè)、物流業(yè)、紡織業(yè)、鋼鐵業(yè)、汽車業(yè)、船舶業(yè)、裝備制造業(yè)、電子信息產業(yè)、輕工業(yè)、石化產業(yè)在內的十大產業(yè)調整和振興規(guī)劃。其中,振興出口外向型產業(yè)被作為一項重要的政策措施。在今年進行的3次出口退稅政策調整中,國家在完善出口稅收政策和控制“兩高一資”產品出口的同時,進一步調整了產品出口退稅率結構,適當提高了技術含量高、高附加值產品的出口退稅率。比如,在第六次和第七次出口退稅率調整中,部分石化、輕工、鋼鐵行業(yè)產品和農業(yè)產品恢復退稅,正是有關部門執(zhí)行和落實產業(yè)調整振興規(guī)劃的具體配套政策的體現(xiàn)。此舉有利于緩解國內產能過剩壓力,穩(wěn)定國際市場份額并支持國內大型企業(yè)的發(fā)展。

  另外,在第七次調整中,玉米淀粉、酒精等農產品的退稅率也由0%提高到5%.這是自2008年11月國家取消征收玉米加工產品出口關稅以來出口退稅率的首次調整,是國家支持玉米深加工相關補貼政策的延續(xù),也反映了國家鼓勵深加工企業(yè)擴大生產的決心。

  國家對出口退稅率的密集調整給企業(yè)辦理出口退稅手續(xù)提出了較高要求。建議企業(yè)應確保所有與申請出口退稅相關的文件齊備,并在規(guī)定的時間內提交有關的部門,以享受新的退稅政策所帶來的好處。否則,文件資料缺失或者未能在截止日期前辦理出口退稅,企業(yè)的出口業(yè)務將被視同內銷而必須繳稅。

  提醒企業(yè),目前出口企業(yè)按照企業(yè)類型和經營模式不同,分別適用不同的出口退稅計算方法,不同方法對企業(yè)的出口成本影響也不一樣。因此,隨著大量商品出口退稅率的調高,出口企業(yè)需重新評估其現(xiàn)有出口經營模式的有效性,確定政策調整對其經營成本的影響,并據此進行合理規(guī)劃以盡可能降低出口成本。

責任編輯:紫菁

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