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公司贈送禮品的增值稅如何處理?會計(jì)分錄怎么做?

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯:張美好 2019/12/17 14:57:15  字體:

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公司贈送禮品的增值稅如何處理?關(guān)于贈送禮品問題,我們首先需要區(qū)分是自產(chǎn)禮品贈送還是外購禮品,不同情況的處理方式不同,下面我們一起來學(xué)習(xí)吧!

公司贈送禮品的增值稅如何處理?會計(jì)分錄怎么做?

(一)外購禮品用于員工福利會計(jì)處理

借:應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi) 

       應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 

       貸:銀行存款 

借:管理費(fèi)用\銷售費(fèi)用\研發(fā)費(fèi)用——福利費(fèi) 

       貸:應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi) 

認(rèn)證當(dāng)月

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 

       貸:應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 

借:應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)

       貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

借:管理費(fèi)用\銷售費(fèi)用\研發(fā)費(fèi)用——福利費(fèi) 

       貸:應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)

(二)外購禮品用于節(jié)日禮品贈送會計(jì)處理

借:庫存商品

       應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 

       貸:銀行存款 

認(rèn)證當(dāng)月

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

       貸:應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 

贈送時(shí):

借:銷售費(fèi)用\管理費(fèi)用——市場推廣費(fèi)

       貸:庫存商品

              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 

(三)自產(chǎn)產(chǎn)品用于贈送客戶分兩種情況: 

第一種情況,在銷售商品的同時(shí)贈送給客戶一部分自產(chǎn)商品 

計(jì)處理應(yīng)將收到的收入在兩種商品中進(jìn)行分?jǐn)?,分別確認(rèn)收入與成本。 

會計(jì)分錄

借:銀行存款 

貸:主營業(yè)務(wù)收入——A商品

       主營業(yè)務(wù)收入——B商品

       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

第二種,在節(jié)日單獨(dú)贈送給大客戶一部分自產(chǎn)商品 

會計(jì)分錄 

借:銷售費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi) 

       貸:庫存商品 成本價(jià) 

              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

本文是正保會計(jì)網(wǎng)校原創(chuàng)文章

轉(zhuǎn)載請注明來自正保會計(jì)網(wǎng)校

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