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公司贈送禮品的增值稅如何處理?關于贈送禮品問題,我們首先需要區(qū)分是自產禮品贈送還是外購禮品,不同情況的處理方式不同,下面我們一起來學習吧!
(一)外購禮品用于員工福利會計處理
借:應付職工薪酬——福利費
應交稅費——待認證進項稅額
貸:銀行存款
借:管理費用\銷售費用\研發(fā)費用——福利費
貸:應付職工薪酬——福利費
認證當月
借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸:應交稅費——待認證進項稅額
借:應付職工薪酬——福利費
貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
借:管理費用\銷售費用\研發(fā)費用——福利費
貸:應付職工薪酬——福利費
(二)外購禮品用于節(jié)日禮品贈送會計處理
借:庫存商品
應交稅費——待認證進項稅額
貸:銀行存款
認證當月
借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸:應交稅費——待認證進項稅額
贈送時:
借:銷售費用\管理費用——市場推廣費
貸:庫存商品
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
(三)自產產品用于贈送客戶分兩種情況:
第一種情況,在銷售商品的同時贈送給客戶一部分自產商品
會計處理應將收到的收入在兩種商品中進行分攤,分別確認收入與成本。
會計分錄
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務收入——A商品
主營業(yè)務收入——B商品
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
第二種,在節(jié)日單獨贈送給大客戶一部分自產商品
會計分錄
借:銷售費用——業(yè)務招待費
貸:庫存商品 成本價
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
本文是正保會計網校原創(chuàng)文章
轉載請注明來自正保會計網校
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