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公司贈送禮品的增值稅如何處理?會計分錄怎么做?

來源: 正保會計網校 編輯:張美好 2019/12/17 14:57:15  字體:

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公司贈送禮品的增值稅如何處理?關于贈送禮品問題,我們首先需要區(qū)分是自產禮品贈送還是外購禮品,不同情況的處理方式不同,下面我們一起來學習吧!

公司贈送禮品的增值稅如何處理?會計分錄怎么做?

(一)外購禮品用于員工福利會計處理

借:應付職工薪酬——福利費 

       應交稅費——待認證進項稅額 

       貸:銀行存款 

借:管理費用\銷售費用\研發(fā)費用——福利費 

       貸:應付職工薪酬——福利費 

認證當月

借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 

       貸:應交稅費——待認證進項稅額 

借:應付職工薪酬——福利費

       貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

借:管理費用\銷售費用\研發(fā)費用——福利費 

       貸:應付職工薪酬——福利費

(二)外購禮品用于節(jié)日禮品贈送會計處理

借:庫存商品

       應交稅費——待認證進項稅額 

       貸:銀行存款 

認證當月

借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

       貸:應交稅費——待認證進項稅額 

贈送時:

借:銷售費用\管理費用——市場推廣費

       貸:庫存商品

              應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 

(三)自產產品用于贈送客戶分兩種情況: 

第一種情況,在銷售商品的同時贈送給客戶一部分自產商品 

計處理應將收到的收入在兩種商品中進行分攤,分別確認收入與成本。 

會計分錄

借:銀行存款 

貸:主營業(yè)務收入——A商品

       主營業(yè)務收入——B商品

       應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

第二種,在節(jié)日單獨贈送給大客戶一部分自產商品 

會計分錄 

借:銷售費用——業(yè)務招待費 

       貸:庫存商品 成本價 

              應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

本文是正保會計網校原創(chuàng)文章

轉載請注明來自正保會計網校

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