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匯算清繳結束了？不！“掃尾”工作要到位！
雖說企業(yè)所得稅匯算清繳享受優(yōu)惠事項采取“自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式，確實給廣大會計人員減負了不少，但大家在享受便利的同時也不能忽略“資料留存?zhèn)洳?/strong>”這項掃尾工作潛藏的風險哦！
先來看下《國家稅務總局關于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2018年第23號)的政策規(guī)定：
第六條 企業(yè)享受優(yōu)惠事項的，應當在完成年度匯算清繳后，將留存?zhèn)洳橘Y料歸集齊全并整理完成，以備稅務機關核查。
第七條 企業(yè)同時享受多項優(yōu)惠事項或者享受的優(yōu)惠事項按照規(guī)定分項目進行核算的，應當按照優(yōu)惠事項或者項目分別歸集留存?zhèn)洳橘Y料。
近幾年優(yōu)惠政策頻出，企業(yè)在匯算清繳中享受的優(yōu)惠還真不少，由于篇幅原因無法一一列舉，此次僅列舉了幾個比較常見的優(yōu)惠申報，一起來看看這些留存?zhèn)洳橛心男┬枰⒁獾狞c吧！
損失扣除
列舉幾個會計工作中的常見情況：
企業(yè)享受優(yōu)惠事項的，應當在完成年度匯算清繳后，將留存?zhèn)洳橘Y料歸集齊全并整理完成，以備稅務機關核查。開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除留存資料梳理：
研發(fā)加計扣除
◆ 1. 自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和企業(yè)有權部門關于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件；
◆ 2. 自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構或項目組的編制情況和研發(fā)人員名單；
◆ 3. 經(jīng)科技行政主管部門登記的委托、合作研究開發(fā)項目的合同；
◆ 4. 從事研發(fā)活動的人員（包括外聘人員）和用于研發(fā)活動的儀器、設備、無形資產(chǎn)的費用分配說明（包括工作使用情況記錄及費用分配計算證據(jù)材料）；
注：研發(fā)人員的工資需要單獨核算并留存好工資表；資料應有研發(fā)人員崗位安排及名單；儀器、設備等的使用安排，例如：按工時數(shù)的分配臺賬。
◆ 5. 集中研發(fā)項目研發(fā)費決算表、集中研發(fā)項目費用分攤明細情況表和實際分享收益比例等資料；
◆ 6. “研發(fā)支出”輔助賬及匯總表；
注：可將匯算清繳的《研發(fā)支出輔助賬匯總表》打印留存?zhèn)洳椤?/p>
◆ 7. 企業(yè)如果已取得地市級（含）以上科技行政主管部門出具的鑒定意見，應作為資料留存?zhèn)洳椤?/span>
溫馨提示：如果是科技型中小企業(yè)，還需要科技型中小企業(yè)取得的入庫登記編號證明資料。
殘疾人員工資加計扣除
安置殘疾人員所支付的工資加計扣除主要留存?zhèn)洳橘Y料：
◆ 1. 為安置的每位殘疾人按月足額繳納了企業(yè)所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險證明資料；
注：可以將殘疾人的社保繳納證明單獨留存或者特別標注，便于后期查找。
◆ 2. 通過非現(xiàn)金方式支付工資薪酬的證明；
注：這里要求的是非現(xiàn)金方式支付，即定期通過銀行等金融機構向安置的每位殘疾人實際支付了不低于企業(yè)所在區(qū)縣適用的經(jīng)省級人民政府批準的最低工資標準的工資。所以應當有轉賬等支付證明。
◆ 3. 安置殘疾職工名單及其《殘疾人證》或《殘疾軍人證》；
注：殘疾職工的《殘疾人證》或《殘疾軍人證》復印件留存好，尤其要注意相關證書的有效期。
◆ 4. 與殘疾人員簽訂的勞動合同或服務協(xié)議。
除此之外，還有一些需要留存?zhèn)浒傅那樾?，企業(yè)會計應當謹慎、細心做好相關準備工作，做到有賬可查、有證可依。所以，為了降低不必要的風險，各類資料分類保存很重要哦。
以上就是有關匯算清繳的掃尾工作，其實往往在匯算清繳結束后還會有許多其他的風險和注意實現(xiàn)，2019年匯算清繳后稅務稽查與應對為您詳細講解匯算清繳后稅務稽查與應對，幫助企業(yè)控制匯算清繳的涉稅風險和經(jīng)營風險，點擊進行報名>>
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