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招待費匯算清繳一定要調(diào)整嗎?

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:蘇米亞 2020/02/05 21:19:51  字體:

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問題:招待費匯算清繳一定要調(diào)整嗎?

實務

答案:1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰,

計提依據(jù)(收入)范圍:當年銷售(營業(yè))收入包括銷售貨物收入、勞務收入、出租財產(chǎn)收入、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權收入、視同銷售收入等;

2.如果企業(yè)全年未有:業(yè)務招待費發(fā)生,當然就不需做所得稅納稅調(diào)增了,不過這種情況應該很少吧。

3.除了業(yè)務招待費,還應該檢查企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費支出,除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外,不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉(zhuǎn)扣除。

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